Shtylla 3a kur tatoheni në burim

Shtylla 3a është parashikimi individual i lidhur: një llogari ose një policë që e ushqeni lirisht, e bllokuar deri disa vite para moshës së pensionit, dhe derdhjet e së cilës zbriten nga të ardhurat e tatueshme. Është e vetmja zbritje që e drejtoni plotësisht vetë — të tjerat varen nga rruga juaj, nga familja juaj ose nga punëdhënësi juaj.

Megjithatë, dikush duhet ta zbatojë këtë zbritje. Punëdhënësi juaj nuk e bën: ai mban tatimin sipas një tarife kantonale që i injoron plotësisht derdhjet tuaja. Ky është pikënisja e kësaj faqeje, dhe çdo vit befason mijëra mbajtës të lejes B.

Sa ju lejon ligji të derdhni

Kufiri vjetor varet nga një pyetje e vetme: a kontribuoni në një arkë pensionesh? Një i punësuar i lidhur me shtyllën e dytë i nënshtrohet kufirit të ulët; një i vetëpunësuar pa arkë pensionesh i nënshtrohet kufirit të lartë, i cili nga ana e tij kufizohet në një pjesë të të ardhurave nga veprimtaria.

Këto shuma janë ato të tatimit federal të drejtpërdrejtë, dhe kantonet i marrin ashtu siç janë: shtylla 3a është një nga të paktat zëra ku kufiri nuk ndryshon nga një kanton në tjetrin. Ajo që ndryshon është sa ju sjell zbritja — ajo vlen sa norma juaj margjinale, pra më shumë në Gjenevë sesa në Cug.

Një kusht i paraprin gjithçkaje tjetër: duhet të keni pasur të ardhura të nënshtruara AVS gjatë vitit. Pa të ardhura nga veprimtaria, asnjë derdhje nuk pranohet, dhe një derdhje e kryer megjithatë do të duhet të anulohet pranë institucionit.

Pse zbritja vepron vetëm në tatimin e zakonshëm

Tarifa në burim përmban shuma të përcaktuara paraprakisht: një pjesë shpenzimesh profesionale, një pjesë primesh sigurimi, ngarkesat familjare. Kjo listë është e mbyllur, është e njëjtë për të gjithë, dhe parashikimi individual nuk figuron aty. Ligjvënësi zgjodhi kështu për një arsye të thjeshtë: një punëdhënës nuk ka pse t'i njohë vendimet e kursimit të të punësuarve të tij.

Dy procedura lejojnë ndërhyrje të mëvonshme, dhe vetëm njëra vlen këtu. Rregullimi i tatimit në burim korrigjon një gabim tarife ose gjendjeje familjare: nuk fut asnjë zbritje të re. Tatimi i zakonshëm i mëvonshëm e zëvendëson shumën e përcaktuar me një deklaratë të plotë, dhe vetëm atje merret parasysh vërtetimi juaj 3a. Krahasimi i dy regjimeve e detajon çfarë mbulon secili.

31 dhjetori, dhe asgjë pas tij

Derdhja llogaritet për vitin në të cilin kreditohet në llogarinë e parashikimit, jo për atë në të cilin e urdhëroni. Një transfertë e nisur më 30 dhjetor nga një bankë e tretë mund të mbërrijë më 2 janar: do të jetë e zbritshme për vitin pasues, cilido qoftë synimi juaj.

Institucionet publikojnë çdo vjeshtë datën e tyre të fundit të pranimit, zakonisht në javën e fundit të dhjetorit. Merreni seriozisht: është një afat tregtar, por prodhon një efekt tatimor përfundimtar.

Kufiri nuk është as i bartshëm as i ndashëm përtej vitit: ajo që nuk derdhni humbet — me rezervën e re të blerjeve retroaktive.

Blerjet retroaktive, risi e vitit 2026

Që nga 1 janari 2026 është e mundur të plotësohen më vonë vitet në të cilat nuk keni derdhur maksimumin. Masa rrjedh nga një rishikim i rregullores për parashikimin individual të lidhur; shpjegimet zyrtare gjenden në faqen e Zyrës Federale të Sigurimeve Shoqërore.

Mekanizmi është i kufizuar rreptësisht, dhe secili nga këto kushte lë njerëz jashtë:

• Retroaktiviteti shtrihet në dhjetë vjet maksimum, dhe 2025 është viti i parë që mund të plotësohet. Boshllëqet e mëparshme mbeten përfundimisht të mbyllura.
• Duhet të keni pasur të ardhura të nënshtruara AVS gjatë vitit që plotësoni dhe gjatë vitit në të cilin kryeni blerjen.
• Kontributi i zakonshëm i vitit në vijim duhet të jetë derdhur më parë në maksimum. Blerja shtohet, nuk zëvendëson.
• Blerja bëhet me një pagesë të vetme për çdo vit të plotësuar, dhe kufizohet në shumën e kontributit të zakonshëm të një të punësuari të lidhur me një arkë pensionesh.
• Blerja zbritet nga të ardhurat e tatueshme të vitit në të cilin derdhet — pra, për ju, vetëm nëse ai vit i nënshtrohet tatimit të zakonshëm.

Kurthi i tërheqjes

Paraja e derdhur është e bllokuar. Ajo bëhet sërish e disponueshme vetëm gjatë pesë viteve që i paraprijnë moshës së referencës AVS, ose në një listë të mbyllur situatash: blerje e një banese ku banoni, largim përfundimtar nga Zvicra, kalim në veprimtari të pavarur, paaftësi e plotë, blerje në një arkë pensionesh. Asnjë arsye tjetër nuk e hap llogarinë, sado urgjente qoftë.

Në momentin e tërheqjes, kapitali tatohet — veçmas nga pjesa tjetër e të ardhurave tuaja, me një normë të reduktuar, por tatohet. Dhe tatohet edhe nëse nuk keni mundur kurrë t'i zbritni derdhjet. Ky është skenari që duhet shmangur me çdo kusht: të kontribuoni për vite me radhë nën regjimin e burimit, pa kërkuar kurrë TOU-në, dhe pastaj të paguani tatimin e daljes mbi një kapital që nuk ju kurseu asgjë në hyrje.

Pika e fundit e kalendarit: tërheqjet e shpërndara ndër disa vite, nga disa llogari, janë tatimore më të lehta se një tërheqje e vetme, pasi tarifa e kapitalit është progresive. Kjo është një arsye e shpeshtë për të hapur dy ose tre llogari në vend të një të vetme — vendim që merret në çeljen e llogarisë, sepse një llogari nuk ndahet.

Hapat, sipas radhës

1. 01

   Llogaritni para se të derdhni

   Një derdhje në 3a ka interes tatimor vetëm nëse TOU-ja ju është e favorshme. Bëni llogarinë në vjeshtë, me pagën e vitit në vijim dhe komunën tuaj — shihni fletët sipas kantonit.

2. 02

   Derdhni para 31 dhjetorit

   Data e kreditimit, jo data e urdhrit. Ruani njoftimin e debitimit: nuk e zëvendëson vërtetimin, por e zgjidh një diskutim për datën.

3. 03

   Kërkoni vërtetimin tatimor

   Vjen në janar ose shkurt. Është i vetmi dokument që administrata pranon, dhe kërkohet sistematikisht për këtë zë.

4. 04

   Paraqitni kërkesën për TOU para 31 marsit

   Afat parashkrimi, pa mundësi zgjatjeje. Kërkesa është e parevokueshme dhe angazhon vitet pasuese — shihni çfarë angazhon saktësisht.

5. 05

   Bartni shumën në deklaratë

   Shtylla 3a shënohet ndër zbritjet e përgjithshme, bashkë me zërat e tjerë të detajuar në udhëzuesin e zbritjeve.

Pyetje të shpeshta