Zbritjet me lejen B: çfarë nuk jua kthen tatimi në burim

Kur jeni i tatuar në burim — tatimi në burim, «impôt à la source» në frëngjisht dhe «Quellensteuer» në gjermanisht — punëdhënësi juaj zbaton një tarifë kantonale të hartuar për një të punësuar mesatar. Kjo tarifë përfshin tashmë disa shuma të përgjithshme — një pjesë të shpenzimeve profesionale, të primeve të sigurimit, të kontributeve shoqërore. Ajo, përkundrazi, nuk di asgjë për udhëtimin tuaj të përditshëm, për shtyllën tuaj 3a, për koston e çerdhes apo për formimin tuaj të vazhdueshëm.

Taksimi i zakonshëm i mëvonshëm (TOU; NOV në kantonet gjermanishtfolëse) e zëvendëson këtë shumë të përgjithshme me gjendjen tuaj reale. Ju plotësoni një deklaratë tatimore të plotë, zbritni shpenzimet tuaja faktike dhe administrata e rillogarit tatimin që detyroheni në të vërtetë. Nëse ai është më i vogël se ajo që ka mbajtur punëdhënësi juaj, diferenca ju kthehet; nëse është më i madh, ju kërkohet një shtesë.

Kufijtë federalë të vitit 2026

Këto shuma janë ato të tatimit federal direkt (LIFD — ligji federal për tatimin federal direkt). Ato përbëjnë bazën e përbashkët për gjithë Zvicrën — më pas çdo kanton zbaton tarifat e veta, shpesh më bujare në disa zëra.

Shpenzimet profesionale, zë pas zëri

Rruga nga banesa te vendi i punës

Kjo është shpesh zbritja më e madhe për nga shuma. Ju zbritni koston faktike të abonimit tuaj të transportit publik, brenda kufirit federal. Vetura pranohet vetëm nëse transporti publik nuk mund të përdoret në mënyrë të arsyeshme — orare të papërputhshme, mungesë linje, aftësi e kufizuar ose kursim i konsiderueshëm kohe. Në këtë rast, kilometrat kompensohen sipas një tarife kantonale.

Ushqimi i marrë jashtë shtëpisë

Nëse pushimi nuk ju lejon të ktheheni për të ngrënë në shtëpi, zbritni një shumë të përgjithshme për çdo ditë pune. Shuma përgjysmohet kur punëdhënësi e subvencionon ushqimin — mensë e ndërmarrjes, kuponë ushqimi ose çfarëdo pjesëmarrjeje tjetër. Ky zë varet drejtpërdrejt nga shkalla juaj e punësimit: me 50 %, shuma vjetore zvogëlohet në të njëjtin përpjesëtim.

Shpenzimet e tjera profesionale

Veshje pune, vegla, literaturë e specializuar, zyrë në shtëpi: këto shpenzime mbulohen nga një shumë e përgjithshme në përpjesëtim me pagën neto, e kufizuar nga një dysheme dhe nga një tavan. Në vend të saj mund të deklaroni shpenzimet tuaja faktike, por atëherë duhet t’i vërtetoni të gjitha me dokumente — dhe shuma e përgjithshme del shpesh më e favorshme.

Formimi i vazhdueshëm i lidhur me veprimtarinë tuaj zbritet veçmas, mbi bazën e dëshmive. Ky është një zë që shumë vetë e harrojnë, ndonëse ndonjëherë kap disa mijëra franga.

Shtylla 3a, zbritja më fitimprurëse

Shtylla 3a zbritet frangë për frangë nga të ardhurat tuaja të tatueshme. Është e vetmja zbritje për të cilën vendosni lirisht: ju vendosni nëse derdhni dhe sa derdhni. Për një të punësuar që është anëtar i një arke pensionesh (shtylla e 2-të), kufiri gjendet në tabelën më sipër; ai është dukshëm më i lartë për të vetëpunësuarit pa shtyllë të dytë.

Familja, kujdesi për fëmijët dhe sigurimet

Shpenzimet për kujdesin nga persona të tretë — çerdhe, nënë ditore, kujdes jashtëshkollor — zbriten mbi bazën e dëshmive, brenda një kufiri të lartë. Tarifa e tatimit në burim merr parasysh numrin e fëmijëve, por kurrë koston reale të kujdesit për ta: ky është shpesh zëri që e kthen një dosje në favor të TOU-së.

Zbriten gjithashtu primet e sigurimit shëndetësor dhe interesat e kursimeve, por me kufi dhe duke qenë pjesërisht të përfshira tashmë në tarifë. Shuma e pranuar varet nga gjendja juaj civile dhe nga fakti nëse kontribuoni apo jo në një arkë pensionesh.

Së fundi, janë të zbritshme alimentacioni i paguar dhe interesat e borxheve — kredi konsumi, lizing, hipotekë. Kthimi i vetë kapitalit, përkundrazi, nuk zbritet kurrë: llogariten vetëm interesat.

Çfarë nuk zbritet

Më mirë ta dini para se ta përgatitni dosjen tuaj. Këto shpenzime dalin shpesh në pyetje dhe nuk japin asnjë të drejtë:

• Qiraja e banesës suaj, me përjashtim të rregullimeve të veçanta kantonale.
• Primet e sigurimit të amvisërisë, të përgjegjësisë civile private ose të automjetit.
• Kujdesi për fëmijët i siguruar nga një prind ose nga një i afërm pa pagesë.
• Gjobat, përfshirë ato të qarkullimit rrugor.
• Shpenzimet e jetës së përditshme: ushqimi jashtë ditëve të punës, veshja e zakonshme, koha e lirë.
• Kthimi i kapitalit të një kredie — pranohen vetëm interesat.

Kantonet nuk llogarisin njësoj

Shumat e mësipërme janë ato të tatimit federal direkt. Çdo kanton i cakton vetë kufijtë e vet për tatimin kantonal dhe atë komunal, dhe dallimet janë reale: kufiri i shpenzimeve të udhëtimit, zbritja për fëmijë ose trajtimi i primeve të sigurimit ndryshojnë nga një kanton në tjetrin.

Prandaj një vlerësim i përgjithshëm nuk thotë shumë. Llogaritja duhet bërë me tarifat e kantonit dhe të komunës suaj — shihni fletët sipas kantonit.

Si ta kontrolloni gjendjen tuaj

1. 01

   Merrni certifikatën tuaj të pagës

   Certifikata e pagës (Lohnausweis) përmban pagën neto dhe tatimin e mbajtur faktikisht, te shifrat 11 dhe 12 — shihni si ta lexoni. Këto janë të vetmet dy shuma të domosdoshme.

2. 02

   Bëni listën e shpenzimeve tuaja faktike

   Abonimi i transportit, ditët e punuara jashtë shtëpisë, derdhjet në shtyllën 3a, faturat e kujdesit për fëmijët, formimi i vazhdueshëm.

3. 03

   Krahasojini me tatimin e mbajtur

   Vlerësimi ju thotë nëse totali i zbritjeve tuaja e kalon atë që tarifa ka marrë tashmë parasysh. Nën atë prag, TOU do t’ju bënte të humbisnit para.

4. 04

   Vendosni para 31 marsit

   Ky është një afat prekluziv: pas kësaj date, viti mbyllet. Dhe kërkesa është e pakthyeshme — shihni udhëzuesin e plotë të TOU-së.

Pyetje të shpeshta