Leer su certificado de salario, casilla por casilla
Su empleador le entrega este documento cada año, en enero o febrero. Ocupa una sola página, está numerado del 1 al 15, y bastan dos casillas para saber si paga demasiados impuestos.
Actualizado el 2026-08-14
El certificado de salario —Lohnausweis en alemán, certificato di salario en italiano— es el documento oficial que resume todo lo que su empleador le ha pagado durante el año y todo lo que le ha retenido. Su formato es idéntico en toda Suiza: los mismos números, los mismos conceptos, en tres idiomas sobre el mismo formulario.
Es la pieza clave de cualquier trámite fiscal. Sin él, no es posible ninguna estimación seria; con él, todo se resuelve en dos minutos.
Las dos cifras que cuentan
Para saber si la tributación ordinaria le resultaría favorable, solo hacen falta dos. Aquí las tiene sobre un certificado real.
La casilla 11 contiene su salario neto. Es lo que queda del salario bruto una vez retiradas las cotizaciones al AVS, al seguro de desempleo, al de accidentes y a la previsión profesional. No es lo que usted ha cobrado en su cuenta: el impuesto retenido en la fuente (Quellensteuer) todavía no está descontado.
La casilla 12 indica el total del impuesto en la fuente retenido durante el año. Esta casilla solo existe para las personas que tributan en la fuente: si está vacía y usted tiene un permiso B, puede que su empleador haya omitido declararle, y conviene comprobarlo sin demora.
El resto del documento, casilla por casilla
Las demás casillas sirven para la declaración completa, una vez aceptada la TOU. Conviene saber qué contienen.
| Casilla | Contenido | Qué hay que mirar |
|---|---|---|
| 1 | Salario bruto | El salario contractual, antes de cualquier deducción. |
| 2 | Prestaciones accesorias | Coche de empresa, vivienda, comidas gratuitas. Estas ventajas son imponibles. |
| 3 | Prestaciones no periódicas | Bonus, gratificación, decimotercer salario pagado por separado. |
| 4 a 7 | Capital, participaciones, otros | Rara vez se rellenan para un asalariado ordinario. |
| 8 | Salario bruto total | La suma de las casillas 1 a 7. Es el importe que decide el umbral de los CHF 120'000. |
| 9 | Cotizaciones AVS / AI / APG / AC / AANP | Las cotizaciones sociales obligatorias, ya retiradas. |
| 10 | Previsión profesional | 10.1 las cotizaciones ordinarias, 10.2 las aportaciones de recuperación: a menudo una gran deducción olvidada. |
| 11 | Salario neto | La primera de las dos cifras necesarias para la estimación. |
| 12 | Retención del impuesto en la fuente | La segunda. Ausente si usted no tributa en la fuente. |
| 13 | Gastos | 13.1 gastos efectivos reembolsados, 13.2 gastos a tanto alzado. Lo que figura aquí ya no es deducible. |
| 14 | Otras prestaciones del empleador | Participaciones diversas, que hay que leer junto con la casilla 15. |
| 15 | Observaciones | Tasa de actividad, periodos de empleo, precisiones sobre los gastos. Léala con atención. |
Los errores de lectura
Cuatro confusiones se repiten constantemente, y cada una desvía la estimación en el sentido equivocado.
- Confundir el neto de la casilla 11 con lo que usted recibe. El impuesto en la fuente aún no está descontado en la casilla 11. El importe transferido a su cuenta es menor.
- Tomar el bruto por el neto. La casilla 8 es bastante más alta que la 11; confundirlas infla artificialmente la estimación.
- Olvidar los gastos ya reembolsados. Lo que aparece en la casilla 13 corrió a cargo del empleador: deducirlo por segunda vez es un error que la administración detecta.
- Ignorar la casilla 15. Allí se mencionan una tasa de actividad parcial o un periodo de empleo incompleto, y ambos modifican los importes a tanto alzado de comidas y transporte.
Si no lo tiene
El empleador está obligado a entregarlo, por lo general a principios del año siguiente. Si se olvida, reclámelo: no es un favor.
Si usted ha dejado la empresa, la misma obligación se aplica al periodo trabajado. Y si la empresa ha desaparecido, la administración cantonal dispone de las liquidaciones que el empleador le transmitió: es a ella a quien hay que dirigirse entonces.
Mientras tanto, su última nómina de diciembre suele incluir los acumulados anuales, que permiten una primera estimación. No la utilice para la declaración en sí: solo el certificado da fe.
Trasladar las cifras a la estimación
- 01
Localice la casilla 11
Salario neto. Cópielo tal cual, sin redondear.
- 02
Localice la casilla 12
Impuesto en la fuente retenido durante el año. Si ha tenido varios empleadores, súmelos.
- 03
Añada su municipio
La tasa municipal hace variar el resultado en varios cientos de francos: basta con el código postal.
- 04
Responda sobre su situación
Estado civil, hijos, confesión religiosa. Son los parámetros del baremo aplicado.
Preguntas frecuentes
Mi certificado está en alemán. ¿Es un problema?
No. El formulario es idéntico en toda Suiza y los conceptos figuran en tres idiomas en la misma línea. Los números, por su parte, no cambian nunca: el 11 es el salario neto en todas partes.
La casilla 12 está vacía y tengo un permiso B.
Hay dos explicaciones. O bien usted no está sujeto al impuesto en la fuente, lo que ocurre si está casado con una persona de nacionalidad suiza o titular de un permiso C. O bien su empleador no le ha declarado, y hay que advertírselo cuanto antes: la regularización se hace entonces sobre varios años.
¿Figuran en él las asignaciones familiares?
Sí, cuando se pagan a través del empleador: están incluidas en el salario bruto. Y son imponibles, en contra de una idea muy extendida.
¿Qué hago si el certificado contiene un error?
Pida a su empleador un certificado rectificado. No corrija nunca el importe por su cuenta en una declaración: la administración recibe una copia de la liquidación y la diferencia se vería de inmediato.
¿Debo adjuntarlo a mi solicitud de TOU?
La solicitud en sí suele exigir solo sus datos personales. El certificado se reclama más adelante, con la declaración completa. Consérvelo: es el documento que la administración pide en primer lugar.
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