Déductions permis B : ce que l’impôt à la source ne vous rend pas

Quand vous êtes imposé à la source, votre employeur applique un barème cantonal établi pour un salarié moyen. Ce barème intègre déjà des forfaits — une part de frais professionnels, de primes d’assurance, de cotisations sociales. Il ne connaît en revanche rien de votre trajet quotidien, de votre pilier 3a, du coût de la crèche ni de votre formation continue.

La taxation ordinaire ultérieure (TOU) remplace ce forfait par votre situation réelle. Vous remplissez une déclaration complète, vous déduisez vos frais effectifs, et l’administration recalcule l’impôt. Si le total dépasse ce que le barème a retenu, la différence vous est remboursée.

Les plafonds fédéraux 2026

Ces montants sont ceux de l’impôt fédéral direct. Ils constituent le socle commun à toute la Suisse — chaque canton applique ensuite ses propres barèmes, souvent plus généreux sur certains postes.

Les frais professionnels, poste par poste

Le trajet domicile – travail

C’est souvent la première déduction en montant. Vous déduisez le coût effectif de votre abonnement de transports publics, dans la limite du plafond fédéral. La voiture n’est admise que si les transports publics ne sont pas raisonnablement praticables — horaires incompatibles, absence de desserte, handicap, ou gain de temps considérable. Dans ce cas, le kilométrage est indemnisé selon un tarif cantonal.

Les repas pris hors du domicile

Si votre pause ne vous permet pas de rentrer manger chez vous, vous déduisez un forfait par jour travaillé. Le montant est réduit de moitié lorsque l’employeur subventionne les repas — cantine d’entreprise, chèques-repas, ou participation quelconque. Ce poste dépend directement de votre taux d’activité : à 50 %, le forfait annuel est réduit dans la même proportion.

Les autres frais professionnels

Vêtements de travail, outillage, littérature spécialisée, bureau à domicile : ces frais sont couverts par un forfait proportionnel au salaire net, encadré par un plancher et un plafond. Vous pouvez déclarer vos frais réels à la place, mais il faut alors les justifier intégralement — et le forfait est souvent plus avantageux.

La formation continue liée à votre activité se déduit séparément, sur justificatifs. C’est un poste que beaucoup oublient alors qu’il porte parfois sur plusieurs milliers de francs.

Le pilier 3a, la déduction la plus rentable

Le pilier 3a se déduit franc pour franc de votre revenu imposable. C’est la seule déduction que vous décidez librement : vous choisissez de verser, et vous choisissez le montant. Pour un salarié affilié à une caisse de pension, le plafond figure dans le tableau ci-dessus ; il est nettement plus élevé pour les indépendants sans deuxième pilier.

Famille, garde et assurances

Les frais de garde par des tiers — crèche, maman de jour, accueil parascolaire — se déduisent sur justificatifs, dans une limite élevée. Le barème à la source tient compte du nombre d’enfants, mais jamais du coût réel de leur garde : c’est fréquemment le poste qui bascule un dossier en faveur de la TOU.

Les primes d’assurance maladie et les intérêts de l’épargne se déduisent aussi, mais de façon plafonnée et déjà partiellement intégrée au barème. Le montant admis dépend de votre état civil et du fait que vous cotisiez ou non à une caisse de pension.

Enfin, les pensions alimentaires versées et les intérêts de dettes — crédit à la consommation, leasing, hypothèque — sont déductibles. Le remboursement du capital, lui, ne l’est jamais : seuls les intérêts comptent.

Ce qui ne se déduit pas

Autant le savoir avant de constituer votre dossier. Ces dépenses reviennent souvent dans les questions et n’ouvrent aucun droit :

• Le loyer de votre logement, sauf régimes cantonaux particuliers.
• Les primes d’assurance ménage, RC privée ou véhicule.
• Les frais de garde assurés par un parent ou un proche non rémunéré.
• Les amendes, y compris de circulation.
• Les dépenses de vie courante : nourriture hors journées de travail, habillement ordinaire, loisirs.
• Le remboursement du capital d’un crédit — seuls les intérêts sont admis.

Les cantons ne comptent pas pareil

Les montants ci-dessus sont ceux de l’impôt fédéral direct. Chaque canton fixe ses propres plafonds pour l’impôt cantonal et communal, et les écarts sont réels : le plafond des frais de transport, la déduction pour enfant ou le traitement des primes d’assurance varient d’un canton à l’autre.

C’est pourquoi une estimation générique ne dit pas grand-chose. Le calcul doit se faire avec les barèmes de votre canton et de votre commune — voir les fiches par canton.

Comment vérifier votre situation

1. 01

   Rassemblez votre certificat de salaire

   Il porte le salaire net et l’impôt effectivement retenu, aux chiffres 11 et 12 — voir comment le lire. Ce sont les deux seuls montants indispensables.

2. 02

   Listez vos frais réels

   Abonnement de transport, jours travaillés hors domicile, versements 3a, factures de garde, formation continue.

3. 03

   Comparez avec la retenue

   L’estimation vous dit si le total de vos déductions dépasse ce que le barème a déjà pris en compte. En dessous, la TOU vous ferait perdre de l’argent.

4. 04

   Décidez avant le 31 mars

   C’est un délai de péremption : passé cette date, l’année est close. Et la demande est irréversible — voir le guide complet de la TOU.

Questions fréquentes