Lire son certificat de salaire, chiffre par chiffre

Votre employeur vous remet ce document chaque année, en janvier ou février. Il tient sur une page, il est numéroté de 1 à 15, et deux cases seulement suffisent à savoir si vous payez trop d’impôts.

Mis à jour le 2026-08-14

Le certificat de salaire — Lohnausweis en allemand, certificato di salario en italien — est le document officiel qui récapitule tout ce que votre employeur vous a versé pendant l’année, et tout ce qu’il en a retenu. Sa forme est identique dans toute la Suisse : mêmes numéros, mêmes libellés, en trois langues sur le même formulaire.

C’est la pièce maîtresse de toute démarche fiscale. Sans lui, aucune estimation sérieuse n’est possible ; avec lui, tout se règle en deux minutes.

Les deux chiffres qui comptent

Pour savoir si la taxation ordinaire vous serait favorable, il n’en faut que deux. Les voici sur un certificat réel.

Chiffre 11 du certificat de salaire : salaire net, avec un montant de 99'140 francs — Chiffre 11 — le salaire net, après déduction des cotisations sociales et de prévoyance.

Le chiffre 11 porte votre salaire net. C’est ce qui reste du salaire brut une fois retirées les cotisations AVS, chômage, accidents et prévoyance professionnelle. Ce n’est pas ce que vous avez touché sur votre compte : l’impôt à la source n’en est pas encore déduit.

Chiffre 12 du certificat de salaire : retenue de l’impôt à la source, avec un montant de 12'089 francs — Chiffre 12 — le total de l’impôt à la source prélevé sur l’année.

Le chiffre 12 donne le total de l’impôt à la source prélevé sur l’année. Cette case n’existe que pour les personnes imposées à la source : si elle est vide alors que vous détenez un permis B, votre employeur a peut-être omis de vous déclarer, et c’est à vérifier sans attendre.

Le reste du document, case par case

Les autres chiffres servent à la déclaration complète, une fois la TOU acceptée. Il est utile de savoir ce qu’ils contiennent.

Chiffre	Contenu	Ce qu’il faut regarder
1	Salaire brut	Le salaire contractuel, avant toute déduction.
2	Prestations accessoires	Voiture de fonction, logement, repas gratuits. Ces avantages sont imposables.
3	Prestations non périodiques	Bonus, gratification, treizième salaire versé séparément.
4 à 7	Capital, participations, autres	Rarement remplis pour un salarié ordinaire.
8	Salaire brut total	La somme des chiffres 1 à 7. C’est ce montant qui décide du seuil des CHF 120'000.
9	Cotisations AVS / AI / APG / AC / AANP	Les cotisations sociales obligatoires, déjà retirées.
10	Prévoyance professionnelle	10.1 les cotisations ordinaires, 10.2 les rachats — souvent une grosse déduction oubliée.
11	Salaire net	Le premier des deux chiffres nécessaires à l’estimation.
12	Retenue de l’impôt à la source	Le second. Absent si vous n’êtes pas imposé à la source.
13	Frais	13.1 frais effectifs remboursés, 13.2 frais forfaitaires. Ce qui figure ici n’est plus déductible.
14	Autres prestations de l’employeur	Participations diverses, à lire avec le chiffre 15.
15	Observations	Taux d’activité, périodes d’emploi, précisions sur les frais. À lire attentivement.

Les pièges de lecture

Quatre confusions reviennent constamment, et chacune fausse l’estimation dans le mauvais sens.

Confondre le net du chiffre 11 et ce que vous recevez. L’impôt à la source n’est pas encore déduit au chiffre 11. Le montant viré sur votre compte est plus bas.
Prendre le brut pour le net. Le chiffre 8 est bien plus élevé que le 11 ; le confondre gonfle artificiellement l’estimation.
Oublier les frais déjà remboursés. Ce qui apparaît au chiffre 13 a été pris en charge par l’employeur : le déduire une seconde fois est une erreur que l’administration relève.
Ignorer le chiffre 15. Un taux d’activité partiel ou une période d’emploi incomplète y sont mentionnés, et ils changent les forfaits de repas et de transport.

Si vous ne l’avez pas

L’employeur a l’obligation de le remettre, généralement au début de l’année suivante. En cas d’oubli, réclamez-le : il ne s’agit pas d’une faveur.

Si vous avez quitté l’entreprise, la même obligation s’applique pour la période travaillée. Et si l’entreprise a disparu, l’administration cantonale dispose des décomptes que l’employeur lui a transmis — c’est à elle qu’il faut alors s’adresser.

En attendant, votre dernière fiche de salaire de décembre porte souvent des cumuls annuels qui permettent une première estimation. Ne l’utilisez pas pour la déclaration elle-même : seul le certificat fait foi.

Reporter les chiffres dans l’estimation

01
Repérez le chiffre 11
Salaire net. Reportez-le tel quel, sans arrondir.
02
Repérez le chiffre 12
Impôt à la source retenu sur l’année. Si vous avez eu plusieurs employeurs, additionnez.
03
Ajoutez votre commune
Le taux communal fait varier le résultat de plusieurs centaines de francs — le code postal suffit.
04
Répondez sur votre situation
État civil, enfants, confession. Ce sont les paramètres du barème appliqué.

Questions fréquentes

Mon certificat est en allemand. Est-ce un problème ?

Non. Le formulaire est identique dans toute la Suisse et les libellés y figurent en trois langues sur la même ligne. Les numéros, eux, ne changent jamais : le 11 est le salaire net partout.

Le chiffre 12 est vide alors que j’ai un permis B.

Deux explications. Soit vous n’êtes pas soumis à l’impôt à la source — c’est le cas si vous êtes marié à une personne de nationalité suisse ou titulaire d’un permis C. Soit votre employeur ne vous a pas déclaré, et il faut le lui signaler rapidement : la régularisation se fait alors sur plusieurs années.

Les allocations familiales figurent-elles dessus ?

Oui, lorsqu’elles transitent par l’employeur : elles sont comprises dans le salaire brut. Elles sont imposables, contrairement à une idée répandue.

Que faire si le certificat comporte une erreur ?

Demandez un certificat rectifié à votre employeur. Ne corrigez jamais le montant de vous-même dans une déclaration : l’administration reçoit une copie du décompte et l’écart serait immédiatement visible.

Dois-je le joindre à ma demande de TOU ?

La demande elle-même n’exige en général que vos données personnelles. Le certificat est réclamé plus tard, avec la déclaration complète. Conservez-le : c’est la pièce que l’administration demande en premier.