Deduzioni permesso B: ciò che l’imposta alla fonte non le restituisce

Quando è imposto alla fonte, il suo datore di lavoro applica una tariffa cantonale stabilita per un salariato medio. Questa tariffa incorpora già dei forfait — una quota di spese professionali, di premi assicurativi, di contributi sociali. Non sa invece nulla del suo tragitto quotidiano, del suo pilastro 3a, del costo dell’asilo nido né della sua formazione continua.

La tassazione ordinaria ulteriore (TOU) sostituisce questo forfait con la sua situazione reale. Compila una dichiarazione completa, deduce le spese effettive, e l’amministrazione ricalcola l’imposta realmente dovuta. Se è inferiore a quanto il datore di lavoro ha trattenuto, la differenza le viene rimborsata; se è superiore, le viene richiesto un complemento.

I limiti federali 2026

Questi importi sono quelli dell’imposta federale diretta. Costituiscono la base comune a tutta la Svizzera — ogni cantone applica poi le proprie tariffe, spesso più generose su alcune voci.

Le spese professionali, voce per voce

Il tragitto domicilio – lavoro

È spesso la prima deduzione per importo. Deduce il costo effettivo dell’abbonamento ai trasporti pubblici, entro il limite federale. L’automobile è ammessa solo se i trasporti pubblici non sono ragionevolmente praticabili — orari incompatibili, assenza di collegamento, disabilità, o un guadagno di tempo considerevole. In tal caso il chilometraggio è indennizzato secondo una tariffa cantonale.

I pasti presi fuori casa

Se la pausa non le consente di tornare a mangiare a casa, deduce un forfait per giorno lavorato. L’importo è ridotto della metà quando il datore di lavoro sovvenziona i pasti — mensa aziendale, buoni pasto o partecipazione di qualsiasi tipo. Questa voce dipende direttamente dal suo grado di occupazione: al 50 %, il forfait annuo è ridotto nella stessa proporzione.

Le altre spese professionali

Abiti da lavoro, utensili, letteratura specializzata, ufficio in casa: queste spese sono coperte da un forfait proporzionale al salario netto, delimitato da un minimo e un massimo. Può dichiarare al suo posto le spese reali, ma occorre allora giustificarle integralmente — e il forfait è spesso più vantaggioso.

La formazione continua legata alla sua attività si deduce separatamente, con giustificativi. È una voce che molti dimenticano, benché riguardi talvolta diverse migliaia di franchi.

Il pilastro 3a, la deduzione più redditizia

Il pilastro 3a si deduce franco per franco dal reddito imponibile. È l’unica deduzione che decide liberamente: sceglie di versare, e sceglie l’importo. Per un salariato affiliato a una cassa pensioni, il limite figura nella tabella qui sopra; è nettamente più elevato per gli indipendenti senza secondo pilastro.

Famiglia, custodia e assicurazioni

Le spese di custodia da parte di terzi — asilo nido, mamma diurna, doposcuola — si deducono con giustificativi, entro un limite elevato. La tariffa alla fonte tiene conto del numero di figli, ma mai del costo reale della loro custodia: è spesso la voce che fa pendere un dossier a favore della TOU.

Anche i premi dell’assicurazione malattia e gli interessi del risparmio si deducono, ma in misura limitata e già parzialmente integrata nella tariffa. L’importo ammesso dipende dallo stato civile e dal fatto che lei contribuisca o meno a una cassa pensioni.

Infine, gli alimenti versati e gli interessi passivi — credito al consumo, leasing, ipoteca — sono deducibili. Il rimborso del capitale, invece, non lo è mai: contano solo gli interessi.

Ciò che non si deduce

Meglio saperlo prima di costituire il dossier. Queste spese ricorrono spesso nelle domande e non aprono alcun diritto:

• La pigione della sua abitazione, salvo regimi cantonali particolari.
• I premi dell’assicurazione economia domestica, responsabilità civile privata o veicolo.
• Le spese di custodia assicurate da un familiare o da un conoscente non retribuito.
• Le multe, comprese quelle di circolazione.
• Le spese di vita corrente: alimentazione fuori dai giorni lavorativi, abbigliamento ordinario, tempo libero.
• Il rimborso del capitale di un credito — sono ammessi solo gli interessi.

I cantoni non contano allo stesso modo

Gli importi qui sopra sono quelli dell’imposta federale diretta. Ogni cantone fissa i propri limiti per l’imposta cantonale e comunale, e gli scarti sono reali: il limite delle spese di trasporto, la deduzione per figlio o il trattamento dei premi assicurativi variano da un cantone all’altro.

Ecco perché una stima generica dice ben poco. Il calcolo deve farsi con le tariffe del suo cantone e del suo comune — si vedano le schede per cantone.

Come verificare la sua situazione

1. 01

   Raccolga il suo certificato di salario

   Riporta il salario netto e l’imposta effettivamente trattenuta, alle cifre 11 e 12 — si veda come leggerlo. Sono i due soli importi indispensabili.

2. 02

   Elenchi le sue spese reali

   Abbonamento di trasporto, giorni lavorati fuori casa, versamenti 3a, fatture di custodia, formazione continua.

3. 03

   Confronti con la trattenuta

   La stima le dice se il totale delle sue deduzioni supera quanto la tariffa ha già considerato. Al di sotto, la TOU le farebbe perdere denaro.

4. 04

   Decida entro il 31 marzo

   È un termine di perenzione: passata questa data, l’anno è chiuso. E la domanda è irreversibile — si veda la guida completa della TOU.

Domande frequenti