Quando la tassazione ordinaria le costa denaro

La tassazione ordinaria ulteriore sostituisce la trattenuta forfettaria con una dichiarazione completa. Nella maggior parte dei dossier in cui il calcolo la raccomanda, essa rende. Ma non è un’opzione da provare: una volta presentata, la domanda non può più essere ritirata, e per una persona domiciliata in Svizzera il regime si applica poi fino alla fine dell’assoggettamento all’imposta alla fonte.

Questo sito vende un servizio di accompagnamento alla domanda. Ha dunque interesse a che lei la presenti, ed è proprio per questo che questa pagina esiste: un lettore che passa a torto perde più di quanto costi una vendita non conclusa.

Che cosa impegna esattamente la domanda

La portata non è la stessa a seconda del domicilio. Questa distinzione è l’unica cosa da ritenere prima di proseguire la lettura.

Un quasi-residente corre dunque un rischio limitato: decide su un anno e ricomincia, o no, l’anno dopo. Una persona domiciliata in Svizzera decide per tutta la durata del suo permesso B. È una differenza di natura, non di grado.

Quattro profili che ci rimettono

Ricorrono costantemente. Nessuno è marginale, e tre di essi non si vedono su una busta paga.

1. La sostanza imponibile

La trattenuta alla fonte riguarda solo il reddito. Ignora il risparmio, i titoli, le criptovalute, gli immobili. La tassazione ordinaria, invece, fa scattare l’imposta cantonale e comunale sulla sostanza, che fino ad allora non pagava.

La soglia di esenzione e l’aliquota variano fortemente da un cantone all’altro. Un patrimonio costituito prima dell’arrivo in Svizzera, un’eredità, un appartamento conservato nel paese d’origine bastano a far comparire un’imposta che annulla il guadagno ottenuto sul reddito — e ricomparirà ogni anno.

2. I redditi e i beni all’estero

La tariffa alla fonte conosce solo il salario svizzero. La dichiarazione ordinaria, invece, riguarda l’insieme della sua situazione mondiale. I redditi esteri generalmente non sono imponibili in Svizzera, ma entrano nel calcolo dell’aliquota applicata al resto: il reddito svizzero è allora tassato all’aliquota di un reddito più elevato.

Un appartamento conservato nel paese d’origine cumula i due effetti: il suo valore appesantisce la sostanza, e il suo valore locativo — anche se resta vuoto — si aggiunge al reddito determinante per l’aliquota. È il caso in cui lo scarto tra i due regimi si rovescia con maggiore violenza.

3. Un comune con moltiplicatore elevato

La tariffa alla fonte è calcolata su una media cantonale dei moltiplicatori comunali. La tassazione ordinaria applica il moltiplicatore reale del suo comune. Se abita in un comune più caro della media del suo cantone, il passaggio alla tassazione ordinaria le fa perdere questo scarto — meccanicamente, prima di ogni deduzione.

L’effetto si quantifica in centinaia di franchi all’anno, in un senso o nell’altro. Non si indovina: si calcola con il suo numero postale, come nelle schede per cantone.

4. La persona sola che abita vicino al lavoro

È il profilo per il quale la tariffa è stata calibrata. Niente figli, nessuna spesa di custodia, un tragitto breve, spesso nessun versamento al pilastro 3a. Le spese reali restano al di sotto dei forfait già integrati nella tariffa, e la dichiarazione non fa che confermare che era imposto correttamente.

Il risultato non è per questo neutro: eredita un obbligo di dichiarare ogni anno, termini da rispettare e talvolta acconti. Un onere amministrativo per un guadagno nullo, se non negativo.

Che cosa contiene già la tariffa

Si legge spesso che l’imposta alla fonte «non permette alcuna deduzione». È falso, e l’equivoco è all’origine della maggior parte delle domande di cui ci si pente.

• Una quota forfettaria di spese professionali, calibrata su un salariato medio.
• Una quota forfettaria di premi dell’assicurazione malattia e infortuni.
• Gli oneri familiari, tramite la scelta della tariffa e il numero di figli.
• Una correzione per le coppie con doppio reddito, integrata nella tariffa corrispondente.
• I contributi sociali e previdenziali obbligatori, già tolti dal salario determinante.

Ciò che non contiene: il pilastro 3a, le spese effettive di custodia, la formazione continua, i riscatti di secondo pilastro, gli interessi passivi, gli alimenti. Il calcolo consiste nel confrontare queste voci con il forfait, non nel sommarle in assoluto — si veda il dettaglio delle deduzioni.

Decidere su una traiettoria, non su un anno

È il punto più spesso trascurato. Il calcolo si fa su un anno trascorso; l’impegno, invece, riguarda tutti quelli che restano prima di un permesso C, di un matrimonio o di una partenza. A un anno favorevole possono seguirne cinque sfavorevoli.

Questi eventi bastano a rovesciare un dossier, e nessuno è eccezionale:

• L’ultimo figlio lascia l’asilo nido: la voce più pesante sparisce di colpo.
• Un credito o un’ipoteca giunge a scadenza: gli interessi deducibili si estinguono.
• Trasloca in un comune con moltiplicatore più elevato.
• Si avvicina al luogo di lavoro: le spese di trasporto e di pasti si sciolgono.
• Il coniuge cessa o inizia un’attività: la tariffa applicabile cambia.
• Si accumula un risparmio, arriva un’eredità: compare l’imposta sulla sostanza.
• I suoi redditi calano: l’aliquota marginale cala con essi, e ogni deduzione rende meno.

La domanda giusta non è dunque «guadagno quest’anno?», ma «guadagno in media sugli anni che mi restano con il permesso B?». Se attende un permesso C tra due anni, l’orizzonte è breve e il rischio limitato. Se le restano otto anni, la prudenza cambia campo.

Il caso delle coppie

Se siete sposati e vivete in economia domestica comune, la tassazione è comune: i due redditi si sommano su una sola dichiarazione, e anche la sostanza dei due coniugi. La domanda impegna dunque la coppia, non soltanto chi la firma.

Una separazione o un divorzio successivi non restituiscono la scelta: ciascun ex coniuge resta soggetto alla tassazione ordinaria ulteriore fino alla fine del proprio assoggettamento all’imposta alla fonte. Una discussione da fare in due, prima di presentare la domanda.

Come decidere senza sbagliare

1. 01

   Calcoli l’anno trascorso

   Con il suo certificato di salario, il suo comune e le sue spese reali. Se lo scarto è negativo o vicino a zero, la questione è chiusa: non presenti la domanda.

2. 02

   Rifaccia il calcolo su un anno ordinario

   Senza il bonus, senza la formazione eccezionale, senza l’asilo nido se sta per finire. È quel risultato a valere per gli anni a venire.

3. 03

   Aggiunga ciò che la fonte non vede

   Sostanza imponibile nel suo cantone, beni e redditi all’estero, valore locativo. Questi elementi non compaiono da nessuna parte sulla sua busta paga e pesano ogni anno.

4. 04

   Stimi la durata

   Quanti anni prima di un permesso C, di un matrimonio con una persona svizzera o titolare di un permesso C, o di una partenza? Moltiplichi lo scarto annuo per questo numero: è la vera posta in gioco.

5. 05

   Presenti la domanda solo se il margine è netto

   Un guadagno di poche decine di franchi non giustifica un impegno pluriennale e una dichiarazione annuale. Si veda la guida completa della TOU per la procedura in sé.

Domande frequenti