Neu in der Schweiz: was Sie steuerlich erwartet

Sie sind eben angekommen, haben einen Vertrag und eine B-Bewilligung. Auf Ihrer ersten Lohnabrechnung steht eine Zeile „Quellensteuer“, die Ihnen niemand erklärt hat, und keine Behörde verlangt irgendetwas von Ihnen. Das ist normal: In der Schweiz wird die Steuer einer Person mit B-Bewilligung Monat für Monat vom Arbeitgeber abgezogen.

Es ist keine Steuer nur für Ausländerinnen und Ausländer. Es ist dieselbe Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer auf dem Einkommen, die auch Schweizer Ansässige zahlen — nur die Art des Bezugs unterscheidet sich. Der Vergleich der beiden Verfahren erläutert den Mechanismus; diese Seite behandelt Ihr erstes Jahr.

Die B-Bewilligung stellt Sie unter die Quellensteuer

Quellenbesteuert wird jede in der Schweiz wohnhafte angestellte Person, die keine Niederlassungsbewilligung (C-Bewilligung) besitzt und nicht mit einer Person schweizerischer Nationalität oder mit C-Bewilligung verheiratet ist. Die B-, die L- und die F-Bewilligung fallen allesamt unter dieses Verfahren.

Ihr Arbeitgeber wendet einen von Ihrem Kanton veröffentlichten Tarif an, behält den entsprechenden Betrag zurück und überweist ihn der Verwaltung. Der Tarif hängt von nur vier Parametern ab:

• Die Höhe des Bruttolohns des Monats, einschliesslich der in diesem Monat ausbezahlten Zulagen und des dreizehnten Monatslohns.
• Ihr Zivilstand und die Frage, ob Ihr Ehepartner erwerbstätig ist oder nicht.
• Die Zahl der unterhaltsberechtigten Kinder, die Anspruch auf Familienzulagen geben.
• Ihre Zugehörigkeit zu einer vom Kanton anerkannten Kirche, dort wo die Kirchensteuer an der Quelle erhoben wird.

Der Tarifcode steht auf Ihrer Lohnabrechnung: ein Buchstabe, eine Ziffer, dann ein letzter Buchstabe. Es lohnt sich, ihn schon im ersten Monat zu prüfen — ein Fehler kostet hier mehr als anderswo, weil er sich zwölfmal wiederholt.

Ihr erstes Jahr ist unvollständig

Sind Sie im Mai angekommen, haben Sie nur acht Monatslöhne bezogen. Die Verwaltung besteuert Sie deswegen aber nicht so, als hätten Sie ein gekürztes Jahreseinkommen erzielt: Zur Bestimmung des Satzes rechnet sie Ihren Lohn auf zwölf Monate hoch. Besteuert werden Sie auf dem, was Sie tatsächlich verdient haben, aber zum Satz, der einem ganzen Jahr entspräche.

Die Regel ist folgerichtig — ohne sie käme jede neu zugezogene Person in den Genuss eines künstlich tiefen Satzes —, doch sie überrascht, und sie hat drei praktische Folgen.

• Die Schwelle, ab der die ordentliche Veranlagung obligatorisch wird, festgelegt bei CHF 120'000 Bruttoeinkommen, wird ebenfalls auf einem auf zwölf Monate hochgerechneten Einkommen beurteilt. Ein hoher Lohn über acht Monate kann die Schwelle überschreiten.
• Nicht periodische Einkünfte — ein Antrittsbonus, eine einmalige Prämie — werden nicht umgerechnet: Sie zählen so, wie sie sind.
• Die Sozialabzüge, die an Ihre Familiensituation anknüpfen, werden dagegen anteilig zur Dauer Ihrer Steuerpflicht gewährt.

Die an die Arbeitstage geknüpften Pauschalen folgen derselben Logik: Verpflegungs- und Fahrkosten eines im Mai begonnenen Jahres gelten für acht Monate, nicht für zwölf. Die Säule 3a entgeht dieser anteiligen Kürzung — das Jahresmaximum bleibt vollständig, sobald Sie ein AHV-pflichtiges Einkommen bezogen haben. Das ist im ersten Jahr ein nützlicher Unterschied, ausgeführt in dem Ratgeber zur Säule 3a.

Die ersten Wochen, der Reihe nach

1. 01

   Melden Sie Ihre Ankunft der Gemeinde

   Innert vierzehn Tagen und vor Arbeitsbeginn, bei der Einwohnerkontrolle. Diese Anmeldung bestimmt Ihren steuerlichen Wohnsitz und damit Ihren Kanton und Ihre Steuergemeinde.

2. 02

   Teilen Sie dem Arbeitgeber Ihre Situation mit

   Zivilstand, Erwerbstätigkeit des Ehepartners, Kinder, Konfession. Auf dieser Grundlage wählt er den Tarif, und er errät nichts.

3. 03

   Schliessen Sie eine Krankenversicherung ab

   Obligatorisch innert drei Monaten nach der Ankunft, rückwirkend auf dieses Datum. Die Prämien sind nur teilweise abziehbar, und nur bei ordentlicher Veranlagung.

4. 04

   Prüfen Sie die erste Lohnabrechnung

   Den Tarifcode, die Zahl der Kinder, den Kanton. Ein im Februar entdeckter Fehler lässt sich korrigieren; derselbe im Dezember entdeckte verlangt ein Verfahren.

5. 05

   Bewahren Sie alles auf

   Lohnabrechnungen, Vertrag, Wohnsitzbescheinigung, Fahrkostenbelege. Vielleicht brauchen Sie sie nie — und wenn doch, dann ein Jahr später.

Wann das Verfahren wechselt, ohne Sie zu fragen

Drei Ereignisse beenden die Quellenbesteuerung, und zwei davon hängen nicht von Ihnen ab.

Die C-Bewilligung wird in der Regel nach zehn Jahren Aufenthalt erteilt, nach fünf für Angehörige von Staaten, die mit der Schweiz ein Niederlassungsabkommen verbindet. Beachten Sie die Feinheit des dritten Falls: Die obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung endet nicht, wenn Ihr Einkommen im Folgejahr wieder sinkt. Einmal darin, bleiben Sie es bis zum Ende Ihrer Quellensteuerpflicht.

Der Kalender der ersten Steuererklärung

Wenn Sie die ordentliche Veranlagung verlangen oder dazu verpflichtet sind, folgt das erste Jahr einem engen Kalender. Nichts beginnt vor Januar.

1. 01

   Januar – Februar: der Lohnausweis

   Ihr Arbeitgeber händigt ihn Ihnen aus. Er weist den Nettolohn und die gesamte zurückbehaltene Steuer aus — siehe wie man ihn liest.

2. 02

   Februar – März: die Schätzung

   Vergleichen Sie, was Sie bei ordentlicher Veranlagung bezahlt hätten, mit dem, was zurückbehalten wurde. Eine Ankunft während des Jahres, ein Umzug oder eine weit entfernte Wohnung fallen stark ins Gewicht.

3. 03

   Bis zum 31. März: das Gesuch

   Verwirkungsfrist, ohne Verlängerung und ohne Nachholmöglichkeit. Nach diesem Datum ist das Jahr endgültig abgeschlossen.

4. 04

   Frühling: die Zugangsdaten

   Der Kanton bestätigt und stellt Ihnen die Zugangsdaten für die ordentliche Steuererklärung zu. Rechnen Sie mit einigen Wochen.

5. 05

   Danach: die Steuererklärung, dann die Verfügung

   Die Einreichefrist steht auf dem Dokument und lässt sich in der Regel auf Gesuch verlängern. Die Veranlagungsverfügung trifft dagegen mehrere Monate später ein, mitunter nach über einem Jahr.

Das vollständige Vorgehen, Kanton für Kanton, steht auf der eigens dafür bestimmten Seite.

Die Fehler des ersten Jahres

• Glauben, das Schweigen der Verwaltung bedeute, alles sei in Ordnung. Kein Brief wird Sie darauf hinweisen, dass der Abzug zu hoch ist: Das zu prüfen ist Ihre Sache.
• Bis zum zweiten Jahr warten, um sich darum zu kümmern. Jedes Jahr wird in seiner eigenen Frist verlangt, und nach dem 31. März lässt sich nichts nachholen.
• Die ordentliche Veranlagung reflexartig beantragen. Sie ist unumkehrbar und bindet die Folgejahre — siehe die Fälle, in denen sie Geld kostet.
• Vergessen, eine Änderung der Situation zu melden. Geburt, Heirat, Trennung, Erwerbstätigkeit des Ehepartners: Jedes ändert den Tarif, und der Arbeitgeber erfährt es nur, wenn Sie es ihm sagen.
• In die Säule 3a einzahlen im Glauben, der Abzug sinke. Er bewegt sich nicht: Den Abzug gibt es nur bei ordentlicher Veranlagung.

Häufige Fragen