Die nachträgliche ordentliche Veranlagung, vollständig erklärt

Die NOV ersetzt den Quellensteuerabzug durch eine ordentliche Steuererklärung. Das ist oft vorteilhaft, manchmal nicht, und immer endgültig. Was Sie wissen sollten, bevor Sie den Antrag stellen.

Aktualisiert am 2026-08-14

Wenn Sie mit einer B-Bewilligung in der Schweiz arbeiten, zieht Ihr Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab. Dieser Abzug folgt einem kantonalen Tarif, der für eine durchschnittliche Situation berechnet ist: Er kennt weder Ihre effektiven Kosten noch Ihre Säule 3a noch die Kosten für die Betreuung Ihrer Kinder.

Die nachträgliche ordentliche Veranlagung — NOV, auf Französisch „taxation ordinaire ultérieure“ — führt Sie aus dieser Pauschale heraus. Sie füllen eine Steuererklärung aus wie jede andere steuerpflichtige Person, machen Ihre tatsächlichen Abzüge geltend, und die Steuerverwaltung berechnet neu, was Sie wirklich geschuldet haben. Zu viel Bezahltes wird Ihnen zurückerstattet; ein allfälliges Manko wird nachgefordert.

Drei Zugänge, die man nicht verwechseln sollte

Die NOV ist kein einheitliches Verfahren. Welche Regelung gilt, hängt von Ihrem Wohnsitz und Ihrem Einkommen ab, und die Folgen sind nicht dieselben.

Situation	Regelung	Rechtsgrundlage
Wohnsitz in der Schweiz, Bruttoeinkommen über CHF 120'000	Obligatorische NOV, ab dem Jahr, in dem die Schwelle überschritten wird, und für die gesamte Dauer der Quellenbesteuerung	Art. 89 DBG
Wohnsitz in der Schweiz, Einkommen unter der Schwelle	NOV auf Antrag, jedes Jahr bis zum 31. März einzureichen	Art. 89a DBG
Wohnsitz im Ausland, mindestens 90 % der steuerbaren Einkünfte in der Schweiz	NOV auf Antrag als Quasi-Ansässiger, jedes Jahr neu zu stellen	Art. 99a DBG

NOV oder Neuberechnung: das ist nicht dasselbe

Es gibt ein zweites, leichteres Verfahren, das oft mit der NOV verwechselt wird: den Antrag auf Neuberechnung der Quellensteuer. Beide sind bis zum selben Datum einzureichen, eröffnen aber nicht dieselben Rechte.

	Neuberechnung	NOV
Korrigiert einen falschen Tarif oder falsche Familienverhältnisse	Ja	Ja
Erlaubt den Abzug der effektiven Kosten, der Säule 3a, der Kinderbetreuung	Nein	Ja
Bindet die Folgejahre	Nein	Ja
Setzt eine vollständige Steuererklärung voraus	Nein	Ja

Mit anderen Worten: Hat Ihr Arbeitgeber den falschen Tarif angewendet — ein nicht gemeldetes Kind, ein überholter Zivilstand —, genügt die Neuberechnung, und sie hat keine dauerhaften Folgen. Wollen Sie Abzüge geltend machen, brauchen Sie die NOV.

Die Frist: 31. März, ohne Ausnahme

Der Antrag muss der kantonalen Steuerverwaltung spätestens am 31. März des Folgejahres der betreffenden Steuerperiode vorliegen. Für die Einkünfte des Jahres 2026 lässt er sich also bis zum 31. März 2027 einreichen.

Es handelt sich um eine Verwirkungsfrist und nicht um eine Ordnungsfrist: Sie wird nicht verlängert, lässt sich nicht nachholen, und kein gewöhnlicher Umstand öffnet sie wieder. Nach diesem Datum ist das Jahr endgültig abgeschlossen.

Der Entscheid ist unwiderruflich

Das ist der Punkt, den die meisten Erklärungen übergehen, und der wichtigste dieser Seite.

Diese zweite Wirkung verdient Aufmerksamkeit. Sie entscheiden nicht Jahr für Jahr: Sie wechseln das Regime. Ändert sich Ihre Situation — ein Umzug in eine Gemeinde mit höherem Steuerfuss, das Ende eines Krippenvertrags, ein auslaufender Kredit —, bleiben Sie in der ordentlichen Veranlagung, nun aber mit kleiner gewordenen Abzügen.

In der grossen Mehrheit der Fälle, in denen die Berechnung sie empfiehlt, bleibt die NOV vorteilhaft. Aber sie entscheidet sich über einen Verlauf, nicht über ein einzelnes Jahr.

Was Schritt für Schritt geschieht

01
Sie schätzen den Gewinn
Mit Ihrem Lohnausweis und Ihren effektiven Kosten. Fällt die Schätzung negativ aus, ist nichts zu tun: Der Quellensteuerabzug ist für Sie günstiger.
02
Sie reichen den Antrag ein
Ein kantonales Formular, einzureichen vor dem 31. März. Manche Kantone akzeptieren ihn online, andere verlangen eine unterschriebene Sendung per Post.
03
Der Kanton bestätigt
Rechnen Sie mit vier bis acht Wochen. Danach erhalten Sie die Zugangsdaten für die ordentliche Steuererklärung.
04
Sie füllen die Steuererklärung aus
Das ist der Schritt, der Arbeit macht: sämtliche Einkünfte, sämtliche Vermögenswerte, sämtliche Abzüge, mit den Belegen.
05
Die Veranlagungsverfügung trifft ein
Die Dauer schwankt stark nach Kanton und Zeitpunkt — von einigen Monaten bis über ein Jahr. Die bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet, und der Saldo wird Ihnen zurückerstattet.

Wann Sie mit der NOV Geld verlieren

Der Quellensteuertarif enthält bereits Pauschalen. Bleiben Ihre effektiven Abzüge darunter, kostet Sie die ordentliche Veranlagung mehr als der Quellensteuerabzug. Die betroffenen Profile kehren regelmässig wieder:

Alleinstehend, ohne Kinder, ohne Säule 3a, wohnhaft nahe am Arbeitsort: Die effektiven Kosten liegen nahe bei der Pauschale, es gibt nichts zurückzuholen.
Person mit nennenswertem steuerbarem Vermögen: Die Vermögenssteuer, die im Quellensteuerabzug fehlt, kommt mit der ordentlichen Veranlagung hinzu.
Person mit ausländischen Einkünften: Sie fliessen in die Satzbestimmung ein, selbst wenn sie in der Schweiz nicht steuerbar sind.
Wer in einer Gemeinde mit hohem Steuerfuss wohnt, während der Quellensteuertarif auf einem milderen kantonalen Mittel beruhte.

Häufige Fragen

Kann ich meinen Antrag zurückziehen, wenn mir das Ergebnis nicht passt?

Nein. Der Antrag ist ab der Einreichung unwiderruflich, und die daraus folgende Veranlagungsverfügung gilt. Genau deshalb muss man schätzen, bevor man beantragt, und nicht umgekehrt.

Muss ich den Antrag jedes Jahr neu stellen?

Das hängt von Ihrem Wohnsitz ab. Eine in der Schweiz wohnhafte Person wechselt endgültig: Die NOV gilt danach von Amtes wegen. Ein Quasi-Ansässiger mit Wohnsitz im Ausland muss seinen Antrag dagegen jedes Jahr erneuern.

Was geschieht, wenn ich die Schweiz während des Jahres verlasse?

Mit dem Wegzug endet die Steuerpflicht. Eine NOV bleibt für die gearbeitete Periode möglich, doch Fristen und Modalitäten sind von Kanton zu Kanton verschieden: Erkundigen Sie sich vor der Abreise bei Ihrer Steuerverwaltung, aus dem Ausland ist das Verfahren aufwendiger.

Betrifft die NOV auch meinen Ehepartner?

Wenn Sie verheiratet sind und zusammenleben, erfolgt die Veranlagung gemeinsam: Beide Einkommen werden zusammengerechnet und es wird eine einzige Steuererklärung eingereicht. Der Antrag bindet also das Ehepaar, nicht nur die unterzeichnende Person.

Ich habe dieses Jahr die CHF 120'000 überschritten. Habe ich noch eine Wahl?

Nein, und Sie müssen dafür nichts unternehmen: Die NOV wird von Amtes wegen obligatorisch. Die Steuerverwaltung stellt Ihnen eine Steuererklärung zu. Es lohnt sich aber weiterhin, Ihre Abzüge sorgfältig vorzubereiten, da sie ohnehin zur Anwendung kommen.

Wie lange dauert das ganze Verfahren?

Vom Antrag bis zur Rückerstattung sind je nach Kanton und Einreichungszeitpunkt in der Regel sechs bis achtzehn Monate zu veranschlagen. In einzelnen Kantonen wird die Rückerstattung verzinst, ohne dass dies das Warten aufwiegt.