Die Säule 3a bei Quellenbesteuerung

Die Säule 3a ist der Abzug, der am einfachsten zu erlangen ist: Sie bestimmen den Betrag, und er wird Franken für Franken vom steuerbaren Einkommen abgezogen. Solange Sie aber an der Quelle besteuert werden, bringt er Ihnen nichts. Hier steht, warum — und unter welchen Bedingungen sich das ändert.

Aktualisiert am 2026-08-17

Die Säule 3a ist die gebundene Selbstvorsorge: ein Konto oder eine Police, die Sie frei äufnen, die bis wenige Jahre vor dem Rentenalter gesperrt bleibt und deren Einzahlungen vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Es ist der einzige Abzug, den Sie vollständig selbst steuern — alle anderen hängen von Ihrem Arbeitsweg, Ihrer Familie oder Ihrem Arbeitgeber ab.

Allerdings muss jemand diesen Abzug auch anwenden. Ihr Arbeitgeber tut es nicht: Er zieht die Steuer nach einem kantonalen Tarif ab, der Ihre Einzahlungen vollständig ignoriert. Das ist der Ausgangspunkt dieser Seite, und er überrascht jedes Jahr Tausende von Personen mit B-Bewilligung.

Was das Gesetz Ihnen einzuzahlen erlaubt

Das Jahresmaximum hängt von einer einzigen Frage ab: Sind Sie einer Pensionskasse angeschlossen? Angestellte mit zweiter Säule fallen unter das tiefere Maximum; Selbstständige ohne Pensionskasse fallen unter das höhere, das seinerseits auf einen Bruchteil des Erwerbseinkommens begrenzt ist.

Abzug	Betrag 2026
Säule 3a, mit PensionskasseDer Fall bei praktisch allen Angestellten	bis CHF 7'258
Säule 3a, ohne PensionskasseSelbstständige und nicht angeschlossene Angestellte, begrenzt auf einen Anteil ihres Erwerbseinkommens	bis CHF 36'288

Direkte Bundessteuer, laufende Steuerperiode — Quelle: Tarif der direkten Bundessteuer, den unser Rechner verwendet.

Diese Beträge stammen aus der direkten Bundessteuer, und die Kantone übernehmen sie unverändert: Die Säule 3a ist eine der wenigen Positionen, bei denen das Maximum von Kanton zu Kanton gleich bleibt. Was sich unterscheidet, ist der Ertrag des Abzugs — er entspricht Ihrem Grenzsteuersatz und ist deshalb in Genf mehr wert als in Zug.

Eine Bedingung geht allem voraus: Sie müssen im betreffenden Jahr ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielt haben. Ohne Erwerbseinkommen ist keine Einzahlung zulässig, und eine trotzdem getätigte Einzahlung muss bei der Vorsorgeeinrichtung rückgängig gemacht werden.

Warum der Abzug nur bei ordentlicher Veranlagung greift

Der Quellensteuertarif enthält Pauschalen: einen Anteil Berufskosten, einen Anteil Versicherungsprämien, die Familienlasten. Diese Liste ist abschliessend, sie gilt für alle gleich, und die Selbstvorsorge kommt darin nicht vor. Der Gesetzgeber hat sich aus einem einfachen Grund so entschieden: Ein Arbeitgeber hat die Sparentscheide seiner Angestellten nicht zu kennen.

Zwei Verfahren erlauben ein nachträgliches Eingreifen, und nur eines hilft hier weiter. Die Neuberechnung der Quellensteuer korrigiert einen Tarif- oder Familienstandsfehler: Sie lässt keinen neuen Abzug zu. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung ersetzt die Pauschale durch eine vollständige Steuererklärung, und erst dort wird Ihre 3a-Bescheinigung berücksichtigt. Der Vergleich der beiden Verfahren zeigt im Einzelnen, was jedes abdeckt.

Der 31. Dezember, und nichts danach

Die Einzahlung zählt für das Jahr, in dem sie dem Vorsorgekonto gutgeschrieben wird, nicht für jenes, in dem Sie sie auslösen. Eine am 30. Dezember bei einer Drittbank ausgelöste Überweisung kann am 2. Januar eintreffen: Sie wird im Folgejahr abziehbar sein, unabhängig von Ihrer Absicht.

Die Institute veröffentlichen jeden Herbst ihre Eingangsfrist, meist in der letzten Dezemberwoche. Nehmen Sie sie ernst: Es ist eine geschäftliche Frist, aber sie hat eine endgültige steuerliche Wirkung.

Das Maximum ist über das Jahr hinaus weder übertragbar noch aufteilbar: Was Sie nicht einzahlen, ist verloren — unter dem neuen Vorbehalt der rückwirkenden Einkäufe.

Rückwirkende Einkäufe, neu ab 2026

Seit dem 1. Januar 2026 lassen sich Jahre, in denen Sie nicht das Maximum eingezahlt haben, nachträglich auffüllen. Die Massnahme geht auf eine Revision der Verordnung über die gebundene Selbstvorsorge zurück; die offiziellen Erläuterungen stehen auf der Website des Bundesamts für Sozialversicherungen.

Der Mechanismus ist eng gefasst, und jede dieser Bedingungen schliesst Personen aus:

Die Rückwirkung erstreckt sich auf höchstens zehn Jahre, und 2025 ist das erste Jahr, das aufgefüllt werden kann. Frühere Lücken bleiben endgültig geschlossen.
Sie müssen sowohl im aufzufüllenden Jahr als auch im Jahr des Einkaufs ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielt haben.
Der ordentliche Beitrag des laufenden Jahres muss zuerst vollständig einbezahlt sein. Der Einkauf kommt hinzu, er ersetzt nichts.
Der Einkauf erfolgt in einer einzigen Zahlung pro aufgefülltem Jahr und ist auf den ordentlichen Beitrag einer Person mit Pensionskasse begrenzt.
Der Einkauf wird vom steuerbaren Einkommen des Jahres abgezogen, in dem er geleistet wird — für Sie also nur, wenn dieses Jahr ordentlich veranlagt wird.

Die Falle beim Bezug

Das einbezahlte Geld ist gesperrt. Es wird erst in den fünf Jahren vor dem AHV-Referenzalter wieder verfügbar, oder in einer abschliessenden Liste von Fällen: Kauf von selbstbewohntem Wohneigentum, endgültiger Wegzug aus der Schweiz, Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit, volle Invalidität, Einkauf in eine Pensionskasse. Kein anderer Grund öffnet das Konto, wie dringend es auch sei.

Beim Bezug wird das Kapital besteuert — getrennt vom übrigen Einkommen, zu einem reduzierten Satz, aber es wird besteuert. Und zwar auch dann, wenn Sie die Einzahlungen nie abziehen konnten. Das ist das Szenario, das unbedingt zu vermeiden ist: jahrelang unter dem Quellensteuerregime einzahlen, nie die NOV verlangen, und am Ende die Austrittssteuer auf einem Kapital zahlen, das beim Eintritt nichts eingespart hat.

Ein letzter Kalenderpunkt: Über mehrere Jahre und mehrere Konten gestaffelte Bezüge sind steuerlich leichter als ein einziger Bezug, da der Kapitaltarif progressiv ist. Das ist ein häufiger Grund, zwei oder drei Konten statt eines einzigen zu eröffnen — ein Entscheid, der bei der Eröffnung zu fällen ist, denn ein Konto lässt sich nicht aufteilen.

Das Vorgehen, der Reihe nach

01
Rechnen Sie, bevor Sie einzahlen
Eine Einzahlung in die Säule 3a lohnt sich steuerlich nur, wenn die NOV für Sie günstig ist. Rechnen Sie im Herbst, mit dem Lohn des laufenden Jahres und Ihrer Gemeinde — siehe die Kantonsseiten.
02
Zahlen Sie vor dem 31. Dezember ein
Datum der Gutschrift, nicht des Auftrags. Bewahren Sie die Belastungsanzeige auf: Sie ersetzt die Bescheinigung nicht, entscheidet aber eine Diskussion über das Datum.
03
Verlangen Sie die Steuerbescheinigung
Sie trifft im Januar oder Februar ein. Sie ist der einzige Beleg, den die Verwaltung akzeptiert, und wird für diese Position ausnahmslos verlangt.
04
Reichen Sie das NOV-Gesuch bis zum 31. März ein
Verwirkungsfrist, ohne Verlängerungsmöglichkeit. Das Gesuch ist unwiderruflich und bindet die Folgejahre — siehe was es genau nach sich zieht.
05
Tragen Sie den Betrag in die Steuererklärung ein
Die Säule 3a steht bei den allgemeinen Abzügen, zusammen mit den übrigen Positionen aus dem Abzugsratgeber.

Häufige Fragen

Ich habe drei Jahre lang in die Säule 3a einbezahlt, ohne je die NOV zu verlangen. Kann ich etwas zurückholen?

Nur für die Jahre, die noch in der Frist liegen, also bis zum 31. März nach jedem einzelnen Jahr. Frühere Jahre sind abgeschlossen: Die Einzahlung bleibt auf Ihrem Vorsorgekonto, der Abzug ist verloren. Das lässt sich nicht mehr nachholen, und genau deshalb gibt es diese Seite.

Kann ich in die Säule 3a einzahlen, wenn ich nur einige Monate im Jahr gearbeitet habe?

Ja. Das Jahresmaximum wird nicht anteilig gekürzt: Sobald Sie ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielt haben, dürfen Sie das Maximum einzahlen. Das ist das Gegenteil der Pauschalen für Verpflegung und Fahrkosten, die sich mit den Arbeitstagen verringern.

Können mein Ehepartner und ich je das Maximum einzahlen?

Ja, sofern beide ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen und ein eigenes Konto haben. Ein gemeinsames 3a-Konto gibt es nicht. Bei ordentlicher Veranlagung addieren sich die beiden Abzüge auf der Steuererklärung des Paars.

Soll ich lieber in die Säule 3a einzahlen oder mich in die Pensionskasse einkaufen?

Beides ist abziehbar, doch der Einkauf in die zweite Säule hat kein festes Jahresmaximum und richtet sich nach einer von der Kasse berechneten Vorsorgelücke. Er ist in einem Jahr oft schlagkräftiger, danach starrer. Die Säule 3a bleibt flexibler und wird allein gesteuert. Beide führen ohnehin über die ordentliche Veranlagung.

Kann der rückwirkende Einkauf ein Jahr im Ausland auffüllen?

Nein. Der Einkauf setzt ein schweizerisches AHV-pflichtiges Einkommen im aufzufüllenden Jahr voraus. Ein Jahr ausserhalb des AHV-Systems ist im Sinne der Verordnung keine Lücke, sondern ein Jahr ohne Anspruch.

Wird die Säule 3a als Vermögen deklariert?

Nein. Solange das Guthaben gesperrt ist, entgeht es der Vermögenssteuer und der Ertrag der Einkommenssteuer. Dieser Vorteil bleibt auch in den Jahren bestehen, in denen Sie die Einzahlung nicht abziehen können — er gleicht den verlorenen Abzug jedoch nicht aus.