Wenn die ordentliche Veranlagung Sie Geld kostet

Die nachträgliche ordentliche Veranlagung ersetzt den pauschalen Abzug durch eine vollständige Steuererklärung. In der Mehrzahl der Fälle, in denen die Berechnung sie empfiehlt, lohnt sie sich. Sie ist aber keine Option zum Ausprobieren: Einmal eingereicht, lässt sich das Gesuch nicht mehr zurückziehen, und für eine in der Schweiz wohnhafte Person gilt das Verfahren danach bis zum Ende der Quellensteuerpflicht.

Diese Website verkauft eine Begleitdienstleistung für das Gesuch. Sie hat also ein Interesse daran, dass Sie es einreichen — und genau deshalb gibt es diese Seite: Wer zu Unrecht wechselt, verliert mehr, als ein nicht zustande gekommener Verkauf kostet.

Was das Gesuch genau nach sich zieht

Die Tragweite hängt von Ihrem Wohnsitz ab. Diese Unterscheidung ist das Einzige, was Sie vor dem Weiterlesen behalten müssen.

Eine quasi-ansässige Person geht also ein begrenztes Risiko ein: Sie entscheidet für ein Jahr und beginnt im nächsten Jahr von Neuem — oder eben nicht. Eine in der Schweiz wohnhafte Person entscheidet für die gesamte Dauer ihrer B-Bewilligung. Das ist ein Unterschied der Art, nicht des Grades.

Vier Profile, die dabei verlieren

Sie kehren ständig wieder. Keines davon ist ein Randfall, und drei davon sind auf einer Lohnabrechnung nicht zu erkennen.

1. Das steuerbare Vermögen

Die Quellensteuer erfasst nur das Einkommen. Sie ignoriert Ersparnisse, Wertschriften, Kryptowährungen, Immobilien. Die ordentliche Veranlagung löst dagegen die kantonale und kommunale Vermögenssteuer aus, die Sie bis dahin nicht bezahlt haben.

Freibetrag und Satz unterscheiden sich stark von Kanton zu Kanton. Ein vor der Einreise in die Schweiz gebildetes Vermögen, eine Erbschaft oder eine im Herkunftsland behaltene Wohnung genügen, um eine Steuer entstehen zu lassen, die den beim Einkommen erzielten Gewinn aufhebt — und sie kehrt jedes Jahr wieder.

2. Einkünfte und Vermögenswerte im Ausland

Der Quellensteuertarif kennt nur den Schweizer Lohn. Die ordentliche Steuererklärung erfasst dagegen Ihre gesamte weltweite Situation. Ausländische Einkünfte werden in der Schweiz in der Regel nicht besteuert, sie fliessen aber in die Berechnung des Satzes ein, der auf den Rest angewendet wird: Das Schweizer Einkommen wird dann zum Satz eines höheren Einkommens besteuert.

Eine im Herkunftsland behaltene Wohnung vereint beide Wirkungen: Ihr Wert erhöht das Vermögen, und ihr Eigenmietwert — selbst wenn sie leer steht — kommt zum satzbestimmenden Einkommen hinzu. Das ist die Konstellation, in der sich der Abstand zwischen beiden Verfahren am heftigsten umkehrt.

3. Eine Gemeinde mit hohem Steuerfuss

Der Quellensteuertarif wird auf einem kantonalen Durchschnitt der kommunalen Steuerfüsse berechnet. Die ordentliche Veranlagung wendet den tatsächlichen Steuerfuss Ihrer Gemeinde an. Wohnen Sie in einer Gemeinde, die teurer ist als der Durchschnitt Ihres Kantons, verlieren Sie beim Wechsel genau diese Differenz — mechanisch, noch vor jedem Abzug.

Die Wirkung beläuft sich auf Hunderte von Franken pro Jahr, in die eine oder andere Richtung. Erraten lässt sie sich nicht: Sie wird mit Ihrer Postleitzahl berechnet, wie auf den Kantonsseiten.

4. Die alleinstehende Person mit kurzem Arbeitsweg

Das ist genau das Profil, für das der Tarif geeicht wurde. Keine Kinder, keine Betreuungskosten, ein kurzer Arbeitsweg, oft keine Einzahlung in die Säule 3a. Die tatsächlichen Kosten bleiben unter den Pauschalen, die im Tarif bereits enthalten sind, und die Steuererklärung bestätigt nur, dass Sie korrekt besteuert waren.

Folgenlos ist das Ergebnis deswegen nicht: Sie erben eine jährliche Deklarationspflicht, Fristen, die einzuhalten sind, und mitunter Akontozahlungen. Ein administrativer Aufwand für einen Gewinn von null, wenn nicht darunter.

Was der Tarif bereits enthält

Man liest oft, die Quellensteuer „lasse keinerlei Abzüge zu“. Das ist falsch, und dieses Missverständnis steht am Anfang der meisten bereuten Gesuche.

• Einen pauschalen Anteil Berufskosten, geeicht auf eine durchschnittliche angestellte Person.
• Einen pauschalen Anteil Kranken- und Unfallversicherungsprämien.
• Die Familienlasten, über die Wahl des Tarifs und die Zahl der Kinder.
• Eine Korrektur für Doppelverdienerpaare, im entsprechenden Tarif enthalten.
• Die obligatorischen Sozial- und Vorsorgebeiträge, bereits vom massgebenden Lohn abgezogen.

Was er nicht enthält: die Säule 3a, die tatsächlichen Betreuungskosten, die Weiterbildung, Einkäufe in die zweite Säule, Schuldzinsen, Unterhaltsbeiträge. Die Berechnung besteht darin, diese Positionen mit der Pauschale zu vergleichen, nicht sie absolut zu addieren — siehe die Einzelheiten zu den Abzügen.

Über einen Verlauf entscheiden, nicht über ein Jahr

Das wird am häufigsten übersehen. Gerechnet wird über ein abgelaufenes Jahr; die Bindung betrifft dagegen alle Jahre, die vor einer C-Bewilligung, einer Heirat oder einem Wegzug noch bleiben. Auf ein günstiges Jahr können fünf ungünstige folgen.

Diese Ereignisse genügen, um ein Dossier zu kippen, und keines davon ist aussergewöhnlich:

• Das letzte Kind verlässt die Kita: Die schwerste Position fällt auf einen Schlag weg.
• Ein Kredit oder eine Hypothek läuft aus: Die abziehbaren Zinsen verschwinden.
• Sie ziehen in eine Gemeinde mit höherem Steuerfuss.
• Sie ziehen näher an Ihren Arbeitsort: Fahr- und Verpflegungskosten schmelzen dahin.
• Ihr Ehepartner gibt eine Erwerbstätigkeit auf oder nimmt eine auf: Der anwendbare Tarif ändert.
• Ersparnisse häufen sich an, eine Erbschaft trifft ein: Die Vermögenssteuer erscheint.
• Ihr Einkommen sinkt: Der Grenzsteuersatz sinkt mit, und jeder Abzug bringt weniger.

Die richtige Frage lautet also nicht „gewinne ich dieses Jahr?“, sondern „gewinne ich im Durchschnitt über die Jahre, die mir mit B-Bewilligung bleiben?“. Erwarten Sie in zwei Jahren eine C-Bewilligung, ist der Horizont kurz und das Risiko begrenzt. Bleiben Ihnen acht Jahre, wechselt die Vorsicht die Seite.

Der Fall der Paare

Sind Sie verheiratet und führen einen gemeinsamen Haushalt, erfolgt die Veranlagung gemeinsam: Beide Einkommen werden auf einer einzigen Steuererklärung addiert, ebenso das Vermögen beider Ehegatten. Das Gesuch bindet also das Paar, nicht nur die Person, die es unterschreibt.

Eine spätere Trennung oder Scheidung macht die Wahl nicht rückgängig: Jeder frühere Ehegatte bleibt bis zum Ende seiner Quellensteuerpflicht der nachträglichen ordentlichen Veranlagung unterstellt. Ein Gespräch, das vor der Einreichung zu zweit zu führen ist.

Wie Sie ohne Fehlentscheid entscheiden

1. 01

   Rechnen Sie das abgelaufene Jahr

   Mit Ihrem Lohnausweis, Ihrer Gemeinde und Ihren tatsächlichen Kosten. Ist die Differenz negativ oder nahe null, ist die Frage erledigt: Reichen Sie nicht ein.

2. 02

   Rechnen Sie über ein gewöhnliches Jahr nach

   Ohne den Bonus, ohne die aussergewöhnliche Weiterbildung, ohne die Kita, wenn sie endet. Dieses Ergebnis gilt für die kommenden Jahre.

3. 03

   Zählen Sie hinzu, was die Quelle nicht sieht

   In Ihrem Kanton steuerbares Vermögen, Vermögenswerte und Einkünfte im Ausland, Eigenmietwert. Diese Elemente stehen nirgends auf Ihrer Lohnabrechnung und wiegen jedes Jahr.

4. 04

   Schätzen Sie die Dauer

   Wie viele Jahre bis zu einer C-Bewilligung, einer Heirat mit einer Schweizer Person oder einer Person mit C-Bewilligung, oder bis zum Wegzug? Multiplizieren Sie die jährliche Differenz mit dieser Zahl: Das ist der wahre Einsatz.

5. 05

   Reichen Sie nur bei klarer Marge ein

   Ein Gewinn von einigen Dutzend Franken rechtfertigt keine mehrjährige Bindung und keine jährliche Steuererklärung. Siehe den vollständigen NOV-Ratgeber für das Verfahren selbst.

Häufige Fragen