Quellensteuer oder ordentliche Besteuerung: was wirklich anders ist

Es sind nicht zwei verschiedene Steuern, sondern zwei Arten, dieselbe zu erheben. Die eine zieht jeden Monat nach einem Durchschnitt ab, die andere rechnet einmal im Jahr mit Ihrer tatsächlichen Situation. Der Unterschied liegt im Detail — und im Kalender.

Aktualisiert am 2026-08-14

Viele Inhaberinnen und Inhaber einer B-Bewilligung glauben, sie zahlten eine „Ausländersteuer“, die sich von jener der Schweizer Ansässigen unterscheide. Das trifft nicht zu. Geschuldet ist dieselbe Steuer: Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer auf dem Einkommen. Verschieden ist einzig die Art der Erhebung.

Der Quellensteuerabzug, Mechanismus für Mechanismus

Ihr Arbeitgeber wendet einen von Ihrem Kanton veröffentlichten Tarif an. Dieser Tarif hängt von nur drei Parametern ab: der Höhe des Lohns, Ihren Familienverhältnissen und Ihrer Konfession. Der Arbeitgeber zieht den entsprechenden Betrag jeden Monat ab und liefert ihn der Steuerverwaltung ab.

Dieser Tarif ist nicht willkürlich. Er enthält im Durchschnitt bereits die Abzüge, auf die eine steuerpflichtige Person normalerweise Anspruch hat: einen Anteil Berufsauslagen, Versicherungsprämien und Familienlasten. Es ist eine statistische Pauschale, geeicht auf einen typischen Arbeitnehmer.

Vorteil: kein Aufwand. Keine Steuererklärung, keine Akontozahlung, kein Saldo zu begleichen.
Vorteil: Die Liquidität ist geglättet. Die Steuer geht Monat für Monat mit dem Lohn weg.
Grenze: Die Pauschale übergeht alles, was Sie vom Durchschnitt unterscheidet — ein langer Arbeitsweg, eine Säule 3a, eine Kinderkrippe.
Grenze: Der Tarif beruht auf einem kantonalen Mittel, während der tatsächliche Steuersatz von Ihrer Gemeinde abhängt.

Die ordentliche Veranlagung, Mechanismus für Mechanismus

Das ist die Regelung für jede in der Schweiz wohnhafte steuerpflichtige Person. Einmal im Jahr deklarieren Sie sämtliche Einkünfte und Ihr Vermögen, machen Ihre effektiven Abzüge geltend, und die Steuerverwaltung berechnet die tatsächlich geschuldete Steuer.

Die Berechnung erfolgt dann mit dem Steuerfuss Ihrer Gemeinde und nicht mehr mit einem Mittelwert. Je nachdem, wo Sie wohnen, wirkt das in die eine oder in die andere Richtung.

Die beiden Regelungen nebeneinander

	Quellensteuer	Ordentliche Veranlagung
Wer rechnet	Der Arbeitgeber, nach einem Tarif	Die Steuerverwaltung, auf Ihre Steuererklärung hin
Wann	Jeden Monat, auf dem Lohn	Einmal im Jahr, im Nachhinein
Berechnungsgrundlage	Bruttolohn und Pauschaltarif	Tatsächliches Einkommen und Vermögen, effektive Abzüge
Gemeindesteuerfuss	Kantonales Mittel	Steuerfuss Ihrer Gemeinde
Effektive Abzüge	Nein	Ja
Vermögenssteuer	Nicht erhoben	Erhoben
Ausländische Einkünfte	Ausser Betracht	Für die Satzbestimmung berücksichtigt
Jährlicher Aufwand	Keiner	Vollständige Steuererklärung
Liquidität	Über zwölf Monate geglättet	Akontozahlungen, dann Saldo oder Rückerstattung

Was der Wechsel mit Ihrer Liquidität macht

Das ist der am häufigsten übersehene Aspekt, und er hat nichts mit der Höhe der Steuer zu tun.

Unter der Quellensteuer ist alles laufend erledigt. In der ordentlichen Veranlagung zieht der Arbeitgeber während des Jahres in der Regel weiter ab, und die Steuerverwaltung stellt die definitive Rechnung erst mehrere Monate — manchmal über ein Jahr — nach Ende des betreffenden Jahres. Die Rückerstattung kommt, wenn es eine gibt, entsprechend spät.

Die Vermögenssteuer, der blinde Fleck

Der Quellensteuerabzug erfasst nur das Einkommen. Das Vermögen lässt er vollständig ausser Betracht — Ersparnisse, Wertschriften, Liegenschaften, auch im Ausland.

Die ordentliche Veranlagung bezieht es dagegen ein. Wer über beträchtliche Ersparnisse oder eine Liegenschaft verfügt, sieht deshalb unter Umständen eine Steuer auftauchen, die er vorher nicht bezahlt hat und die den Gewinn beim Einkommen wieder aufhebt. Das ist eine der Konstellationen, in denen sich die NOV gegen die antragstellende Person wendet.

Eine Liegenschaft im Ausland fliesst, auch wenn sie in der Schweiz nicht steuerbar ist, in die Satzbestimmung für das Übrige ein. Der Eigenmietwert einer Liegenschaft, deren Eigentümer Sie sind, wird zudem Ihrem Einkommen zugerechnet.

Wer das Regime wechselt, und wie

Drei Wege führen zur ordentlichen Veranlagung, und nur einer beruht auf einer Wahl.

01
Automatisch, über die Bewilligung
Mit der C-Bewilligung oder mit der Heirat einer Person mit Schweizer Staatsbürgerschaft oder C-Bewilligung endet die Quellenbesteuerung. Die Änderung wirkt ab dem Folgemonat.
02
Automatisch, über das Einkommen
Über CHF 120'000 Bruttojahreseinkommen wird die ordentliche Veranlagung obligatorisch — für das betreffende Jahr und die folgenden.
03
Auf Antrag, bis zum 31. März
Das ist der einzige Weg, der bei Ihnen liegt. Er ist unwiderruflich und bindet die Folgejahre — siehe den vollständigen Leitfaden zur NOV.

Also, was ist günstiger?

Die Frage hat keine allgemeine Antwort, und misstrauen Sie jedem, der Ihnen eine gibt. Das Ergebnis hängt von Ihrer Gemeinde, Ihren effektiven Kosten, Ihrem Vermögen und Ihren Familienverhältnissen ab — vier Grössen, von denen keine durchschnittlich ist.

Mit Sicherheit lässt sich dagegen sagen: Je weiter Sie vom typischen Arbeitnehmer entfernt sind, auf den der Tarif geeicht ist, desto eher ist die ordentliche Veranlagung für Sie günstiger. Ein langer täglicher Arbeitsweg, Kinder in der Krippe, Einzahlungen in die Säule 3a, eine Weiterbildung — jede dieser Positionen vergrössert den Abstand zur Pauschale. Siehe die Abzüge im Detail.

Häufige Fragen

Ist die Quellensteuer generell teurer?

Von der Natur der Sache her weder teurer noch günstiger. Sie ist eine Pauschale: Sie kostet mehr, wer viele Abzüge hat, und weniger, wer wenige hat. Für eine alleinstehende Person, die nahe am Arbeitsort wohnt und keine Säule 3a hat, ist sie häufig günstiger.

Ich erhalte demnächst die C-Bewilligung. Soll ich in der Zwischenzeit die NOV beantragen?

Mit der C-Bewilligung wechseln Sie ohnehin. Der Antrag bleibt für bereits abgelaufene Jahre interessant, solange die Frist zum 31. März noch läuft — für die Zukunft ist er gegenstandslos.

Kann mein Arbeitgeber verhindern, dass ich in die ordentliche Veranlagung wechsle?

Nein, das geht ihn nichts an. Der Antrag wird bei der kantonalen Steuerverwaltung gestellt, nicht beim Arbeitgeber, der einfach weiter abzieht wie bisher.

Zahle ich während des Übergangs doppelt?

Nein. Die bereits bezahlte Quellensteuer wird vollständig an die berechnete Steuer angerechnet. Sie zahlen nur die Differenz, oder Sie erhalten den Überschuss zurück.

Und wenn meine Einkünfte von Jahr zu Jahr stark schwanken?

Das ist ein Argument für Zurückhaltung. Die NOV bindet die Folgejahre, während die günstige Berechnung auf einem einzigen Jahr beruht. Ein aussergewöhnliches Jahr — ein grosser Bonus, eine Teilzeitphase — sollte nicht über ein dauerhaftes Regime entscheiden.