Impôts et permis B dans la coiffure
C’est l’un des rares métiers salariés où l’on achète encore ses propres outils, et où la formation continue est une condition d’exercice plus qu’un choix. Deux postes réels — sur des salaires qui laissent peu de marge.
Révisé le 2026-08-18
La coiffure et les soins à la personne emploient beaucoup de titulaires d’un permis B, à des salaires parmi les plus bas des branches couvertes par ce site. À ce niveau, la question n’est pas de savoir si la taxation ordinaire peut rapporter beaucoup : elle est de savoir si elle rapporte quelque chose.
Cette page décrit les deux postes qui peuvent faire pencher le calcul, et dit franchement quand ce n’est pas le cas.
Le matériel personnel
Ciseaux, tondeuses, sèche-cheveux, brosses : dans ce métier, une partie du matériel appartient souvent à la personne qui l’utilise, et se remplace régulièrement. Ces dépenses entrent dans les « autres frais professionnels », couverts par un forfait proportionnel au salaire net et encadré par un plancher et un plafond.
Vous pouvez déclarer vos frais réels à la place du forfait, mais alors pour la catégorie entière et sur pièces. C’est l’un des rares métiers salariés où ce calcul peut pencher du côté des frais réels — une paire de ciseaux professionnels coûte plusieurs centaines de francs. Faites-le une fois : le résultat vaudra pour plusieurs années.
Les formations et les certifications de marque
Les formations techniques, les certifications de marque et les séminaires de perfectionnement se déduisent séparément des autres frais professionnels, sur justificatifs et dans une limite fédérale annuelle. Ils ne consomment pas le forfait : ils s’y ajoutent.
Deux réserves habituelles : la part payée par le salon n’est pas déductible, et le CFC ou tout premier diplôme relève de la formation initiale, qui ne l’est pas non plus. Une reconversion depuis un autre métier, en revanche, entre dans le perfectionnement.
Les pourboires, et ce qu’ils changent
Les pourboires font partie du revenu imposable. Ceux qui transitent par l’employeur figurent sur le certificat de salaire ; ceux reçus directement doivent être déclarés par vous en taxation ordinaire.
C’est un élément à peser avant de basculer, car il n’existe pas sous le régime de la source : la retenue ne porte que sur ce que l’employeur verse. Dans un métier où le pourboire n’est pas marginal, cette différence peut suffire à annuler le gain attendu.
Les plafonds fédéraux qui s’appliquent
Montants de l’impôt fédéral direct, lus dans la table du calculateur.
| Déduction | Montant 2026 |
|---|---|
| Matériel, tenue, autres fraisForfait, remplaçable par les frais réels | 3 % du salaire net · min. CHF 2'000 · max. CHF 4'000 |
| Frais de déplacement | jusqu'à CHF 3'300 |
| Repas hors domicilePar jour travaillé | jusqu'à CHF 3'200 |
| Frais d’une activité accessoirePrestations à domicile, second contrat | 20 % du revenu accessoire · min. CHF 800 · max. CHF 2'400 |
| Pilier 3a, avec caisse de pension | jusqu'à CHF 7'258 |
| Garde des enfants par des tiers | jusqu'à CHF 25'800 |
Quand la démarche ne vaut pas la peine
Soyons directs : sur un salaire de branche, sans enfant à charge, avec du matériel fourni et un salon proche du domicile, la taxation ordinaire ne rapporte rien. Le barème à la source contient déjà un forfait de frais professionnels calibré exactement sur ce profil.
Elle redevient intéressante dès qu’un de ces éléments change : des frais de garde effectifs, un versement au pilier 3a, une formation coûteuse payée de sa poche, ou un trajet long. C’est l’addition qui fait basculer le calcul, jamais un poste isolé.
Et la décision est définitive : elle engage les années suivantes. Voir ce qu’elle engage exactement.
La marche à suivre
- 01
Additionnez vos achats de matériel de l’année
Factures à l’appui. Comparez le total au forfait : en dessous, gardez le forfait, qui ne demande aucun justificatif.
- 02
Sortez vos attestations de formation
Elles se déduisent en plus du forfait, pour la part restée à votre charge.
- 03
Estimez vos pourboires directs
Ils deviennent déclarables en taxation ordinaire. Intégrez-les au calcul avant de décider, pas après.
- 04
Tranchez avant le 31 mars
Délai de péremption, décision irréversible. Si le calcul est proche de zéro, ne déposez pas.
Questions fréquentes
J’ai acheté mes ciseaux et ma tondeuse. Puis-je les déduire en plus du forfait ?
Non. Le forfait des autres frais professionnels couvre l’ensemble de la catégorie. Vous pouvez lui substituer vos frais réels, mais alors pour toute la catégorie et sur justificatifs. Comparez les deux totaux une fois : la réponse vaudra pour plusieurs années.
Ma formation de coloration a été payée par le salon.
Alors elle n’est pas déductible : seule la part restée à votre charge compte. Si le salon a payé une partie seulement, gardez le décompte, c’est ce que l’administration demandera.
Dois-je déclarer les pourboires que je reçois en main propre ?
Oui, en taxation ordinaire, ils font partie de votre revenu imposable. Sous le régime de la source, la retenue ne porte que sur ce que l’employeur vous verse. C’est une différence réelle, à intégrer au calcul avant de demander le changement.
Je travaille dans deux salons.
Chaque employeur applique le barème sur son seul salaire, sans connaître l’autre : la retenue totale est probablement trop basse. Signalez-le à votre administration cantonale, une rectification corrige la situation sans vous engager pour les années suivantes.
Je fais des prestations à domicile le week-end.
Si vous les facturez vous-même, c’est une activité accessoire indépendante : elle se déclare et ouvre une déduction propre, calculée sur ce seul revenu. Elle vous fait aussi sortir du cadre simple de la retenue à la source, et rend la taxation ordinaire plus probablement nécessaire.
Je suis apprentie. Suis-je concernée ?
Si vous avez un permis B et un salaire soumis à l’AVS, oui, le mécanisme est le même. Mais à un salaire d’apprentissage, la retenue est faible ou nulle et il n’y a le plus souvent rien à récupérer. Les frais de la formation initiale, eux, ne sont pas déductibles.
Ce que donne le calcul dans cette branche
Salaire mensuel brut médian d'un titulaire de permis B dans la division économique « Autres services personnels » (CHF 4'076 par mois), appliqué au chef-lieu de chaque canton servi. Profil : célibataire, sans enfant, sans appartenance religieuse reconnue.
| Canton | Commune de référence | Impôt à la source | Économie annuelle |
|---|---|---|---|
| Vaud | Lausanne | CHF 2'411 | − CHF 414 · CHF 1'816 |
| Genève | Genève | CHF 2'568 | − CHF 358 · CHF 1'367 |
| Fribourg | Fribourg | CHF 4'099 | CHF 196 · CHF 2'194 |
| Valais | Sion | CHF 1'991 | − CHF 1'276 · CHF 1'328 |
| Neuchâtel | Neuchâtel | CHF 4'255 | − CHF 560 · CHF 1'651 |
| Jura | Delémont | CHF 4'632 | CHF 1'060 · CHF 2'603 |
| Zurich | Zürich | CHF 2'118 | − CHF 502 · CHF 621 |
| Berne | Bern | CHF 4'260 | − CHF 327 · CHF 1'550 |
| Argovie | Aarau | CHF 2'299 | − CHF 363 · CHF 883 |
| Saint-Gall | St. Gallen | CHF 3'355 | − CHF 83 · CHF 1'437 |
| Lucerne | Luzern | CHF 3'253 | CHF 497 · CHF 2'130 |
| Bâle-Ville | Basel | CHF 3'135 | CHF 254 · CHF 2'326 |
| Bâle-Campagne | Liestal | CHF 2'558 | − CHF 866 · CHF 902 |
| Thurgovie | Frauenfeld | CHF 3'121 | CHF 12 · CHF 1'531 |
| Soleure | Solothurn | CHF 3'864 | − CHF 12 · CHF 1'946 |
| Zoug | Zug | CHF 841 | CHF 16 · CHF 505 |
Votre canton
Les barèmes, les déductions et le délai de dépôt, canton par canton.
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