Impôts et permis B dans la restauration
C’est le métier où le plus de choses sont fournies — les repas, souvent le logement — et c’est justement ce qui complique le calcul. Ce qui vous est donné n’est pas déductible, et une partie est même imposable. Voici où se situe l’écart réel.
Révisé le 2026-08-18
La restauration emploie une part importante de titulaires de permis B, souvent à des salaires proches du minimum de la convention collective nationale. À ce niveau de revenu, chaque déduction pèse proportionnellement plus lourd — mais le barème à la source y intègre déjà des forfaits calibrés, et le métier fournit beaucoup en nature.
Résultat : c’est l’un des secteurs où la taxation ordinaire est la moins automatiquement gagnante. Cette page dit pourquoi, et dans quels cas elle l’est quand même.
Ce que le métier change vraiment
Les repas fournis, et leur double effet
Un repas gratuit est une prestation en nature : il s’ajoute à votre salaire brut imposable, à une valeur forfaitaire fixée par l’administration fédérale. Il apparaît au chiffre 2 de votre certificat de salaire.
Le même repas réduit ensuite votre déduction, puisque vous n’avez pas eu à le payer. Les deux effets vont donc dans le même sens, et ils expliquent pourquoi ce poste rapporte rarement quelque chose dans ce métier.
Le logement fourni
Même mécanisme : une chambre mise à disposition est une prestation en nature imposable, évaluée forfaitairement. En contrepartie, elle supprime la question de la résidence hebdomadaire, puisque vous n’assumez aucun surcoût.
Les horaires coupés et le service du soir
Un service en deux parties vous fait faire quatre trajets au lieu de deux. Cela ne double pas la déduction — elle reste plafonnée et fondée sur le coût réel de l’abonnement —, mais cela peut justifier le véhicule privé lorsque la dernière ligne part avant la fin du service. Conservez les horaires de fermeture et ceux de la ligne : c’est le seul argument qui tienne devant l’administration.
Les pourboires
Les pourboires font partie du revenu imposable. Ceux qui passent par l’employeur figurent sur le certificat de salaire ; ceux reçus directement doivent être déclarés par vous en taxation ordinaire. C’est un point à peser avant de basculer : la retenue à la source, elle, ne porte que sur ce que l’employeur verse.
Les plafonds fédéraux qui s’appliquent
Montants de l’impôt fédéral direct, lus dans la table du calculateur. Notez la ligne « repas avec cantine ou participation » : c’est celle qui s’applique presque toujours dans ce métier.
| Déduction | Montant 2026 |
|---|---|
| Repas avec repas du personnel ou participationLe cas le plus fréquent en restauration | jusqu'à CHF 1'600 |
| Repas hors domicile, sans aucune participation | jusqu'à CHF 3'200 |
| Frais de déplacementY compris les trajets d’un service coupé | jusqu'à CHF 3'300 |
| Autres frais professionnelsTenue, matériel, forfait | 3 % du salaire net · min. CHF 2'000 · max. CHF 4'000 |
| Frais d’une activité accessoireExtra, second contrat | 20 % du revenu accessoire · min. CHF 800 · max. CHF 2'400 |
| Pilier 3a, avec caisse de pension | jusqu'à CHF 7'258 |
Le piège des employeurs multiples
Les extras, les remplacements et les contrats courts sont courants dans le métier, et ils produisent l’erreur la plus fréquente de tout l’impôt à la source : chaque employeur applique le barème sur le seul salaire qu’il verse, sans connaître les autres.
Le total retenu est alors presque toujours trop bas, et l’administration réclame la différence plus tard. Ce n’est pas une économie : c’est un report, avec un rattrapage à la clé. Signalez la situation à votre administration cantonale sans attendre — la correction se fait par une rectification de l’impôt à la source, qui n’engage pas les années suivantes.
La marche à suivre
- 01
Rassemblez tous vos certificats de salaire
Un par employeur, y compris pour les extras d’un seul week-end. Additionnez les chiffres 11 et 12 — voir comment les lire.
- 02
Vérifiez le chiffre 2 et le chiffre 13
Prestations en nature d’un côté, remboursements de l’autre. Ce sont les deux cases qui décident de ce qu’il vous reste à déduire.
- 03
Comptez vos jours de présence réels
Les forfaits de repas et de transport s’y calculent. Un taux d’activité partiel ou une saison les réduisent à proportion.
- 04
Tranchez avant le 31 mars
Rectification si le barème est faux, taxation ordinaire si les déductions le justifient — et rien du tout si le calcul est négatif.
Questions fréquentes
Je mange au restaurant où je travaille. Puis-je déduire mes repas ?
À demi-forfait, et seulement pour les jours effectivement travaillés. Le repas du personnel est une participation de l’employeur au sens fiscal, quelle que soit sa valeur. S’il est gratuit, il s’ajoute en outre à votre revenu imposable comme prestation en nature.
Mes pourboires sont-ils imposables ?
Oui, intégralement, qu’ils transitent ou non par l’employeur. En taxation ordinaire, c’est à vous de déclarer ceux que vous recevez directement. C’est un élément à intégrer au calcul avant de basculer, car il n’existe pas sous le régime de la source.
J’ai travaillé pour trois restaurants cette année.
C’est le cas où la retenue est presque certainement fausse, et généralement trop basse. Rassemblez les trois certificats et signalez la situation à l’administration cantonale. Une rectification suffit si vous n’avez pas de déductions particulières à faire valoir.
Je travaille en saison, six mois par an. Cela change-t-il le calcul ?
Oui. Pour déterminer le taux, l’administration ramène votre salaire à douze mois : vous êtes imposé sur ce que vous avez gagné, mais au taux d’une année entière. Les forfaits de repas et de transport, eux, sont réduits au prorata des mois travaillés. Le plafond du 3e pilier reste en revanche entier.
La tenue de service est-elle déductible ?
Si elle est fournie ou imposée et qu’elle ne peut pas servir en dehors du travail, elle entre dans les autres frais professionnels — donc dans le forfait. Une chemise blanche et un pantalon noir ordinaires ne comptent pas : ce sont des vêtements de ville.
Est-ce que la taxation ordinaire vaut la peine à mon niveau de salaire ?
Souvent non, et cette page le dit franchement. Avec des repas fournis, un logement fourni et un trajet court, vos frais réels restent sous le forfait du barème. Elle redevient intéressante dès qu’il y a des enfants en crèche, un 3e pilier, ou un trajet long non indemnisé. Le calcul tranche en deux minutes.
Ce que donne le calcul dans cette branche
Salaire mensuel brut médian d'un titulaire de permis B dans la division économique « Restauration » (CHF 4'432 par mois), appliqué au chef-lieu de chaque canton servi. Profil : célibataire, sans enfant, sans appartenance religieuse reconnue.
| Canton | Commune de référence | Impôt à la source | Économie annuelle |
|---|---|---|---|
| Vaud | Lausanne | CHF 3'340 | − CHF 600 · CHF 1'980 |
| Genève | Genève | CHF 3'287 | − CHF 359 · CHF 1'453 |
| Fribourg | Fribourg | CHF 4'925 | CHF 240 · CHF 2'332 |
| Valais | Sion | CHF 3'473 | − CHF 384 · CHF 2'193 |
| Neuchâtel | Neuchâtel | CHF 5'175 | − CHF 540 · CHF 1'720 |
| Jura | Delémont | CHF 5'382 | CHF 1'088 · CHF 2'803 |
| Zurich | Zürich | CHF 2'553 | − CHF 562 · CHF 654 |
| Berne | Bern | CHF 5'042 | − CHF 438 · CHF 1'424 |
| Argovie | Aarau | CHF 2'925 | − CHF 270 · CHF 1'068 |
| Saint-Gall | St. Gallen | CHF 4'031 | − CHF 139 · CHF 1'576 |
| Lucerne | Luzern | CHF 3'872 | CHF 504 · CHF 2'152 |
| Bâle-Ville | Basel | CHF 3'925 | CHF 256 · CHF 2'354 |
| Bâle-Campagne | Liestal | CHF 3'244 | − CHF 937 · CHF 979 |
| Thurgovie | Frauenfeld | CHF 3'739 | − CHF 2 · CHF 1'591 |
| Soleure | Solothurn | CHF 4'664 | CHF 35 · CHF 2'041 |
| Zoug | Zug | CHF 1'032 | CHF 18 · CHF 535 |
Votre canton
Les barèmes, les déductions et le délai de dépôt, canton par canton.
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